11.1    Понятие валюты и валютных ценностей, участники валютных отношений, валютные операции

Термин «валюта» произошел от итальянского слова – цена, стоимость. Понятие валюты в экономической литературе рассматривается в нескольких аспектах. Так, под валютой принято понимать денежную единицу конкретной страны (национальная валюта). Под валютой также понимают денежные знаки иностранных государств (наличная валюта), а также другие платежные и кредитные средства, выраженные в иностранных денежных единицах (безналичная валюта). Кроме того, термин «валюта» применяется при характеристике всей совокупности внешних по отношению к конкретному государству денежных единиц (иностранная валюта).

 Национальная валютная система представляет собой совокупность экономических валютных отношений, посредством которых осуществляется межгосударственный оборот платежных средств, а также формируются и используются валютные ресурсы страны. Национальная валютная система непосредственно связана с мировой валютной системой, представляющей собой совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства и получивших закрепление в международных соглашениях.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определил понятия валюты РФ, иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг и валютных ценностей для целей валютного регулирования и валютного контроля.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определены следующие понятия

1) валюта Российской Федерации:

· денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену. В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, является рубль.

· средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

· денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;

· средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

· эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в российской валюте и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

· иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение российской валюты, выпущенные на территории Российской Федерации;

1) внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;

2) валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Четкое определение того, является ценная бумага внутренней или внешней, особенно важно для установления понятия «валютные ценности». Согласно новому валютному законодательству под валютными ценностями понимаются только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, в отличие от закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-I «О валютном регулировании и валютном контроле», не закрепляет такого понятия, как «свободно конвертируемая валюта». Между тем в литературе и других правовых актах это понятие часто встречается. Указанная разновидность иностранной валюты представляет собой валюту, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Понятие иностранной валюты следует отличать от более широкого понятия валютных ценностей (они соотносятся как часть и целое). Валютные ценности в правовом аспекте определяются тем, что: во-первых, это иностранная валюта; во-вторых, номинальная стоимость их выражена в любой валюте, кроме российской. В отличие от ранее действовавшего закона 1992 г., новый закон 2003 г. не относит к валютным ценностям драгоценные металлы и природные драгоценные камни. Порядок и условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории РФ регулируются федеральным законом от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В связи с функционированием валюты осуществляются валютные операции.

Для квалификации валютных операций необходимо правильно определить участников валютных отношений: являются они резидентами или нерезидентами, так как в основу классификации валютных операций законодателем положен признак резидентства.  При этом резидентами могут выступать как физические и юридические лица, так и Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

К физическим лицам – резидентам относятся:

· граждане Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

· иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

В соответствии с федеральным законом от 25 июля 2002 г.


№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство получают иностранный гражданин или лицо без гражданства в подтверждение их права

на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию.

Все остальные физические лица, не являющиеся резидентами, считаются с точки зрения валютного законодательства нерезидентами.

К числу резидентов – юридических лиц относятся юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов.

Иные юридические лица, не указанные прямо как резиденты, считаются нерезидентами.

К нерезидентам, в частности, относятся:

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

· филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, которые находятся на территории Российской Федерации;

· организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

· дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, которые аккредитованы в Российской Федерации;

· межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.

Законом № 173-ФЗ в валютном законодательстве введено новое понятие – «валютные биржи». Валютные биржи – это созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации юридические лица, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. Порядок и условия биржевых торгов устанавливаются Банком России.

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений.

Определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке. Валютные операции – это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения.

Можно выделить два основания классификации валютных операций – по содержанию и по субъектному составу.

По содержанию, т.е. по существу, можно выделить следующие виды валютных операций:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на за

1) конных основаниях, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

2) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг;

4) перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

5) перевод нерезидентом российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации

По субъектному составу, т.е. по характеру участвующих в валютной операции субъектов все разновидности валютных операций можно разделить на три категории:

· валютные операции между резидентами и нерезидентами;

· валютные операции между резидентами;

· валютные операции между нерезидентами.

Проведение валютных операций могут осуществлять только уполномоченные банки, то есть те кредитные организации, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеют право осуществлять на основании лицензий Банка России банковские операции со средствами в иностранной валюте, или действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В отличие от закона 1992 г., предусматривавшего деление валютных операций на текущие и операции, связанные с движением капитала, в новом законе 2003 г. деление по такому принципу не предусмотрено.

Для целей контроля определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости от того, какой орган осуществляет их регулирование – Правительство РФ или Центральный банк РФ.