2.7  анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции

После изучения динамики выпуска и реализации продукции, а также определения выполнения плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы, вызвавшие изменения в объеме производства и реализации продукции (рис. 2.1).

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с базисными данными и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов проводят анализ баланса товарной продукции (табл. 2.11).

Из данных табл. 2.11 видно, что объем реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом снизился на 1968 тыс. руб. или 2,39 %. Это произошло по следующим причинам:

1) увеличение остатков готовой продукции на начало периода привело к росту объема реализации на 90 тыс. руб.;

2) увеличение выпуска продукции привело к росту объема реализации на 3 600 тыс. руб.;

3) увеличение остатков готовой продукции на складе на конец периода привело к снижению объема реализации на 5 658 тыс. руб.

Таблица 2.11 Анализ факторов, влияющих на изменение объема реализации продукции

Наименование показателя

Стоимость продукции

в базовых ценах, тыс. руб.

Изменение объема

реализации

ТП0

ТП1

тыс. руб.

 %

Остаток готовой продукции на начало периода

4 410

4 500

+90

+4,6

Выпуск продукции за отчетный период

80 000

83 600

+3 600

+182,9

Остаток готовой продукции на конец периода

2 000

7 658

+5 658

+287,5

Реализация продукции

82 410

80 442

-1 968

100

Далее изучают влияние факторов, определяющих объем производства и реализации продукции. Их можно объединить в три группы:

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования.


Для анализа влияния обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования на объем производства и реализации продукции применяются следующие модели:

;

,

где ЧР – среднесписочная численность работников предприятия; ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником; Дв – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода.

Для анализа влияния обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования  на объем производства и реализации продукции применяются следующие модели:

;

,

где ОПФ – среднегодовая сумма основных производственных фондов предприятия; ФО – фондоотдача основных производственных фондов.

Для анализа влияния обеспеченности производства сырьем и материалами и эффективности их использования на объем производства и реализации продукции применяются следующие модели:

,

где МЗ – сумма потребленных материальных запасов для производства продукции; МО – материалоотдача.

После этого определяют резервы увеличения производства и реализации продукции, основные источники которых приведены на рис. 2.2.

Величина резервов по первой группе определяется следующим образом:

где, ,  – резерв роста выпуска продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки рабочих;  – резерв увеличения количества рабочих мест; – резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;  – резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;  – возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.

По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (), времени его работы () и выпуска продукции за один машино-час () рассчитываются по формулам:

;

.

По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции определяются следующим образом:

1) дополнительное количество j-гo материала делят на норму расхода на единицу i-гo вида продукции и умножают на фактическую цену единицы продукции. Затем результаты суммируют по всем видам продукции:

;

2) сверхплановые отходы материалов делят на норму расхода на единицу i-гo вида продукции и умножают на фактическую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируют:

;

3) планируемое сокращение нормы расхода j-гo ресурса на единицу i-гo вида продукции () умножают на планируемый объем производства i-гo вида продукции; полученный результат делят на плановую норму расхода и умножают на фактическую цену данного изделия, после чего подсчитывают общую сумму резерва валовой продукции:

.

В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.