6. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ И ИХ ВИДЫ

Перечисленные сущностные характеристики страхования довольно сложно превращаются в соответствующие части страхового тарифа.

На основании «Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни», утвержденных Росстрахнадзором 18.03.94, можно построить следующую принципиальную экономическую модель тарифной ставки в РФ (рис. 6.1).

Для превращения расчетных страховых тарифов в страховые резервы рыночный механизм использует инструмент, именуемый страховыми взносами (премией, платежами). Эти взносы на страховом рынке выполняют роль цены, т.е. они в денежной форме выражают тарифную стоимость страховой услуги.

Взнос, как цена, в зависимости от соотношения спроса и предложения может отклоняться от стоимости и вверх, и вниз. Но при этом страховой взнос сохраняет в себе все части тарифа, изменяться может лишь их соотношение (пропорции).

Это взаимодействие расчетных страховых тарифов и фактически сложившихся взносов (цен) позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения как отдельных видов страховых резервов, так и всей их совокупности.

«Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни» позволяют создать довольно точную модель страховых резервов, так как эти правила регулируют создание именно таких резервов (рис. 6.2).

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Технические резервы – одна из групп страховых резервов; это сумма средств, необходимая для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанным по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю (кроме страхования жизни) на отчетную дату.

Отчетный периодкалендарный период, за который составляется бухгалтерский баланс страховщика.

Отчетная дата – календарная дата, на которую составляется бухгалтерский баланс страховщика.

Поскольку величина страховых резервов должна полностью обеспечивать суммы страховых выплат (в возмещение убытков) по действующим договорам страхования, а определение размеров этих резервов – очень трудоемкое и сложное дело с технической и математической стороны, постольку страховые резервы, обеспечивающие обязательства по всем видам страхования, кроме страхования жизни, называются техническими, а по страхованию жизни – математическими резервами.

1. В технические резервы (рис. 6.2) не включена заработанная премия (РЗП), так как эта часть тарифа и взносов обеспечивает создание резервов для покрытия возможных убытков в текущем финансовом году.

В технические резервы (рис. 6.2) могут входить четыре подгруппы.

1-я подгруппа. — Резерв незаработанной премии РНП

2. Резерв незаработанной премии (РНП)создается страховщиком за счет той части взносов (и тарифа), которая соответствует величине его обязательств перед страхователями в следующем за текущим финансовом году (годах).

2-я подгруппа — Резерв убытков РУ.

Резерв убытков включает виды резервов, величина которых соответствует оценке обязательств страховщика по страховым выплатам либо неисполненным, либо исполненным не полностью по состоянию на отчетную дату. Их величина определяется в соответствии с размерами убытка, вызванного наступлением страхового случая и подлежащего возмещению по условиям договора страхования.

РУ = РЗНУ + РПНУ

3.


Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
 (РЗНУ)(первый вид РУ) создается страховщиком для выполнения обязательств по убыткам, которые произошли в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых страховщику заявлено в порядке, установленном законом или договором страхования. РЗНУ обеспечивает также расходы по урегулированию убытков.

Заявленный убыток – денежное выражение вреда или ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного лица страховым случаем, о факте наступления которого застрахованный заявил страховщику в порядке, установленном законом или договором страхования.

Неурегулированный убыток – убыток, не признанный страховщиком.

Убыток страховой – денежное выражение размера вреда или ущерба, нанесенных имущественным интересам застрахованного лица страховым случаем и подлежащих компенсации страховщиком по условиям договора страхования.

Расходы по урегулированию убытков – сумма денежных средств для оплаты экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением убытка, нанесенного имущественным интересам застрахованного лица.

4. Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ) обеспечивает погашение убытков, возникших в отчетном году, но еще не заявленных застрахованным лицом страховщику в порядке, установленном законом или договором страхования по состоянию на отчетную дату.

3-я подгруппа – Дополнительные технические резервы Доп. ТР.

Дополнительные технические резервы (Доп. ТР) создаются при соответствующем обосновании страховщиком по разрешению Департамента страхового надзора Минфина РФ. Их создание под силу только очень мощным страховым фирмам.

В эту подгруппу входят резервы:

· колебаний убыточности (РКУ);

· катастроф (РК).

Доп. ТР = РКУ + РК

5. Резерв колебаний убыточности (РКУ) обеспечивает долгосрочную компенсацию колебаний расходов по убыткам (за несколько лет) с целью обеспечения предусмотренного в тарифе среднегодового уровня убыточности.

Для этого в благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет убыточность страховой фирмы.

6. Резерв катастрофических убытков (РК) создается для страховых выплат по убыткам, нанесенным либо естественными катастрофами, либо крупными промышленными авариями при условии, что от них проводится страхование.

4-я подгруппа - Другие технические резервы Др. ТР

7. Другие технические резервы (Др. ТР)  включают резервы, связанные со спецификой обязательств, принятых страховщиком по договорам страхования. Они создаются страховщиками лишь по согласованию с Департаментом страхового надзора Минфина РФ.

9. Резерв предупредительных мероприятий, вторая группа страховых резервов, находится в составе нагрузочной части брутто-ставки.

Это значит, что средства данного резерва страховщик расходует по своему усмотрению, но с учетом объективных факторов.

Например, по какому-то виду страхования убыточность стала значительно отклоняться вверх от среднестатистической.

Исследования показали, что возник фактор, отрицательно влияющий на убыточность.

Чтобы устранить оперативно это отрицательное влияние, страховщик может использовать деньги из резерва предупредительных мероприятий (например, финансирование профилактических противопожарных мероприятий на страхуемых им объектах).