Финансово-промышленные группы (ФПГ) зачастую называют «особыми экономическими зонами», так как именно ФПГ позволяют минимизировать многие риски, получить выгодный налоговый режим.
Финансово-промышленная группа – одна из форм организации производственно-хозяйственных комплексов. Первым нормативным актом, регулирующим деятельность ФПГ, был указ Президента РФ от 5 декабря 1993 г. № 2096 «О создании финансово-промышленных групп в Российской Федерации».
В настоящее время основным нормативным актом, регламентирующим организацию и деятельность ФПГ, является федеральный закон от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах». В современной России существуют два типа финансово-промышленных групп (рисунок 2.1).
Финансово-промышленная группа – это совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочернее общество либо полностью или частично объединяющих свои материальные и нематериальные активы на основе договора о создании финансово-промышленной группы в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынка сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.
Рис. 2.1. Примеры финансово-промышленных групп
Финансово-промышленные группы не являются одной из организационно-правовых форм юридических лиц. Они обладают отдельными элементами правосубъектности юридического лица в рамках антимонопольного законодательства, при этом каждый участник группы сохраняет юридическую самостоятельность.
Различают следующие разновидности финансово-промышленных групп:
1) по формам производственно-хозяйственной интеграции:
- вертикальную группу;
- горизонтальную группу;
- конгломерат. Конгломерат является наиболее устойчивой формой объединения, поскольку он имеет предприятия в разных, не связанных между собой отраслях бизнеса, для того чтобы не зависеть от положения в отдельной отрасли. Однако по статистике в нашей стране преобладает вертикальный тип интеграции, т.е. объединение по производственно-технологическому принципу;
2) по отраслевой принадлежности:
- отраслевые;
- межотраслевые;
3) по степени диверсификации:
- монопрофильные;
- многопрофильные;
4) по масштабам деятельности:
- региональные;
- межрегиональные;
- межгосударственные (транснациональные).
5) по составу и выполняемым функциям (рисунок 2.2):
- основное общество плюс дочерние общества;
- объединение на основе договора о создании ФПГ.
На участие в ФПГ существуют следующие ограничения:
· государственные и муниципальные предприятия могут входить в ФПГ на условиях, определяемых собственником имущества. При этом в России более 10% общего числа участников всех существующих ФПГ являются предприятиями государственного сектора;
· дочерние общества могут входить в состав ФПГ только вместе с основным обществом;
· не допускается участие более чем в одной ФПГ;
· общественные и религиозные объединения не могут быть участниками ФПГ.
Рис. 2.2. Типы финансово-промышленных групп по составу и выполняемым функциям
В финансово-промышленных группах всех типов имеются две группы участников (рисунок 2.3):
· обязательные;
· инициативные.
Регистрацию ФПГ проводит центральная компания (которая создается и регистрируется раньше, чем сама группа) в уполномоченном федеральном государственном органе, которым является Министерство экономического развития и торговли РФ. Минэкономразвития России ведет государственный реестр ФПГ в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 22 мая 1996 г. № 621.
Экспертиза документов проводится в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 23 мая 1994 г. № 508.
Высшим органом управления финансово-промышленной группой является совет управляющих, в состав которого входят представители всех участников группы.
Формирование совета управляющих в значительной степени происходит по типу организационно-правовой формы, в которой создается центральная компания. Например, в большинстве случаев центральная компания создается в организационно-правовой форме акционерного общества. В этом случае совет управляющих будет действовать по типу общего собрания акционеров.
Центральная компания – это юридическое лицо, которое может создаваться в форме хозяйственного общества, ассоциации или союза.
Центральная компания подлежит государственной регистрации в порядке, установленном для регистрации юридических лиц. Следовательно, при создании ФПГ государственная регистрация осуществляется дважды:
1) регистрируется центральная компания ФПГ в реестре юридических лиц;
2) регистрируется сама группа в реестре финансово-промышленных групп, который ведет Минэкономразвития России.
После регистрации ФПГ центральная компания вносит в свое фирменное наименование слова «центральная компания финансово-промышленной группы», о чем направляет уведомление в регистрирующий орган (Федеральную налоговую службу России).
В России многие центральные компании являются банками или кредитными организациями. Создание центральных компаний в форме таких организаций действительно эффективно, так как помимо финансирования деятельности финансово-промышленной группы банк может выступать промежуточным заемщиком, привлекая инвестиции. Зачастую центральные компании – банки претендуют на право управления финансами всех участников ФПГ. В этом случае реализуется принцип самоинвестирования в рамках ФПГ, чего нельзя сделать, если центральная компания создана в форме ассоциации (союза). Согласно ст. 121 ГК РФ ассоциация (союз) юридических лиц является единственной формой некоммерческой организации, которая ни при каких условиях не вправе проводить самостоятельную предпринимательскую деятельность.