8.2      анализ объема, структуры и качества строительно-монтажных работ

От выполнения производственной программы по объему и качеству строительно-монтажных работ зависят все экономические показатели деятельности строительной организации, поэтому анализ обычно начинают с изучения объема строительно-монтажных работ и ввода в действие объектов.

Основными задачами анализа являются:

· оценка степени выполнения плана и динамики объема строительных работ и сдачи их заказчикам;

· определение влияния экономических факторов на изменение объемов строительно-монтажных работ;

· выявление резервов увеличения объемов строительно-монтажных работ и разработка мероприятий по их освоению.

Анализ объема строительно-монтажных работ целесообразно проводить по следующим направлениям:

1) анализ состава, структуры и динамики объема строительства;

2) анализ конкурентоспособности строительной организации;

3) оценка выполнения производственной программы:

- выполнения плана по организации, строительным участкам и объектам строительства;

- анализ структуры строительно-монтажных работ;

- анализ ритмичности строительства;

- анализ выполнения плана ввода в действие объектов строительства.

4) анализ факторов изменения объема строительно-монтажных работ:

- влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на объем строительно-монтажных работ;

- влияния обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования на объем строительно-монтажных работ;

- влияния обеспеченности строительными материалами и экономного их использования на объем строительно-монтажных работ.

5) обобщение результатов анализа, выявленных резервов, принятие управленческих решений.

Анализ объема строительно-монтажных работ начинают с изучения его динамики за последние 5 – 10 лет в сопоставимых ценах. Рассчитывают базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объемов строительной продукции. Оценивают ста

бильность производственной деятельности организации, ее деловую репутацию, активность по наращиванию производственной мощности, формированию портфеля заказов, соблюдению договорных норм продолжительности строительства. Изучают также конкурентоспособность подрядной организации, ее имидж в деловом мире, умение выиграть тендерные торги, привлечь потенциальных инвесторов.

Для оценки конкурентоспособности строительной организации создается банк данных о реальных и возможных конкурентах в сфере строительного бизнеса (где указывается: специализация конкурентов, наличие опыта в произведении аналогичных работ, деловая репутация, производственно-технический потенциал, наличие эффективной системы управления качеством, наличие профессионально подготовленных кадров, финансовое состояние организации, ее ценовая политика).

Большое внимание в процессе анализа уделяется выполнению производственной программы строительной организации за отчетный период. Производственная программа включает в себя перечень объектов, на строительство которых заключены договоры подряда с заказчиками, их мощность, сроки ввода, нормативную продолжительность строительства, объем строительно-монтажных работ на год и источники их финансирования.

Оценка выполнения производственной программы за отчетный период производится на основе сравнения фактических объемов строительно-монтажных работ с плановыми в целом по организации, строительным участкам и объектам строительства (табл. 8.1).

Таблица 8.1 Оценка выполнения плана строительно-монтажных работ

Показатель

Объем работ, тыс. р.

Абсолютное

отклонение,

тыс. р.

Выполнение

плана, %

плановый

фактический

Стоимость СМР по генеральному подряду

65 000

68 500

+3 500

105,4

СМР, выполненные по субподрядным договорам

17 000

18 100

+ 1 100

106,5

СМР,  выполненные  собственными силами, всего

48 000

50 400

+2 400

105,0

в том числе:

Строительный участок № 1

17 900

17 260

-640

96,4

Объект 1

2 500

2 500

-

100,0

Объект 2

5 600

6 000

+400

107,0

Объект 3

3 600

2 800

-800

77,8

Объект 4

6 200

5 960

-240

96,1

Строительный участок № 2

15 000

16 300

+1 300

108,6

Объект 5

5 000

5 500

+500

110,0

Объект 6

10 000

10 800

+800

108,0

Различная степень выполнения плана по объектам строительства свидетельствует о наличии организационных недостатков, которые в ряде случаев зависят от конкретных исполнителей работ.



В процессе анализа необходимо установить причины сложившегося положения с дифференциацией их на внешние и внутренние. Нужно определить также долю ответственности субподрядных организаций за результаты производственной деятельности, так как часто недовыполнение плана по отдельным объектам связано с отсутствием финансирования работ по вине заказчика.

В целях контроля за ходом выполнения подрядных договоров анализируют выполнение плана по отдельным заказчикам и назначению: промышленное, культурно-бытовое, жилищное строительство.

Существенные различия в материало-, трудо- и фондоемкости возводимых зданий (крупнопанельных, крупноблочных, кирпичных) и выполненных видов работ (земляных, общестроительных, монтажных, отделочных) ведут к необходимости анализа структуры СМР по существенным признакам.

Изменение стоимости строительно-монтажных работ за счет изменения их структуры можно определить с использованием метода относительных разниц.

Сначала определяется коэффициент выполнения плана по объему строительно-монтажных работ в стоимостной оценке (Кс); затем рассчитывается коэффициент выполнения плана по объему строительно-монтажных работ в нормативном времени (нормо-часах) (Кт).

Влияние структурного фактора может быть определено следующим образом: разность коэффициентов выполнения плана в рублях и в нормо-часах умножить на плановую стоимость строительно-монтажных работ.

Критерием оценки качества строительно-монтажных работ является соответствие их строительным нормам и правилам. При выявлении отступлений от них объем выполненных работ не засчитывается в объем подрядных работ до устранения допущенных отклонений, т.е. считается браком. Для оценки качества СМР используется коэффициент брака:

.

Потери от брака определяются как сумма затрат на производство неисправимого брака и затрат на его исправление. Следует изучить динамику этого показателя, сравнить его уровень с данными других организаций, установить причины брака по центрам ответственности и разработать действенные меры по недопущению его в будущей работе.

Ритмичность работы строительной компании – важнейший показатель, характеризующий уровень организации производства. Она предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику (плану). Ритмичная работа является основным условием своевременного вода в действие объектов, выполнения плана строительно-монтажных работ и повышения их качества.

Для оценки выполнения плана ритмичности используются такие же показатели, как и в промышленности:

1) прямые (коэффициенты ритмичности, вариации, удельный вес строительной продукции за каждый месяц или квартал к годовому объему строительно-монтажных работ);

2) косвенные (доплата за сверхурочные работы, оплата простоев по вине строительной организации, потери от брака, наличие сверхплановых остатков незавершенного строительства).

Разность между фактическим и возможным объемами строительно-монтажных работ, исчисленная исходя из наибольшего среднемесячного (среднеквартального) объема работ, показывает упущенные возможности строительной организации по увеличению объемов строительства в связи с неритмичной работой.

Важнейшей задачей строительной организации является ввод в действие объектов строительства в нормативные сроки при сокращении количества одновременно строящихся объектов и уменьшении незавершенного производства. Ввод в действие объек

тов строительства – основной оценочный показатель деятельности строительной организации.

Законченными являются строительные объекты, по которым выполнены все работы, предусмотренные проектом, титульными списками и договорами с заказчиками.

Введенными в эксплуатацию считаются законченные строительные объекты или пусковые комплексы, сданные заказчикам по актам в установленном порядке.

Для оценки выполнения плана ввода в действие объектов используются следующие показатели:

· стоимость объектов;

· натуральные показатели, характеризующие объем строительства;

· нормы продолжительности строительства;

· сроки сдачи объектов или комплексов;

· качество выполненных работ.

Выявляются объекты, сданные досрочно, в установленный срок и с опозданием.

Ввод в действие объектов строительства зависит от:

· своевременного выполнения объемов работ на пусковых объектах;

· концентрации и эффективности использования трудовых и материальных ресурсов, машин и механизмов, тщательной инженерной подготовки и организации строительно-монтажных работ;

· действенного контроля за ходом выполнения плановых заданий по объему и качеству работ.

В процессе анализа следует изучить также выполнение плана по продолжительности строительства каждого объекта. Для этого сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными и фактическими за прошлые годы по всем объектам производственного и непроизводственного назначения, определяют отклонения от плана и причины их возникновения.

Для обобщенной характеристики изменения продолжительности строительства в динамике рассчитывается ее средневзвешенный уровень в целом по строительной организации (Т):

,

где ti – продолжительность строительства i-го объекта; Сi договорная стоимость i-го объекта.

Сокращение продолжительности строительства создает условия для выполнения плана ввода в действие объектов, уменьшения остатков незавершенного строительства и ускорения оборачиваемости капитала застройщика.

Несвоевременное окончание строительства по вине подрядчика чревато для него уплатой неустоек, что отрицательно сказывается на финансовых результатах и финансовом состоянии строительной организации.

Объем строительной продукции так же, как и в промышленности, зависит от трех групп основных факторов, влияние которых определяется традиционными методами факторного анализа:

1) обеспеченности трудовыми ресурсами необходимых квалификации и профессий и полноты их использования. К этой группе относятся общая численность работников (ЧР), удельный вес в ней строительных рабочих (Уд), количество отработанных дней одним рабочим (Д), средняя продолжительность рабочего дня (П) и среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ). Зависимость объема строительно-монтажных работ (Vcmp) от данных факторов можно представить в виде следующей модели:

VСМР = ЧР * Уд * Д * П * ЧВ;

1) обеспеченности строительной техникой и полноты ее использования. К этой группе относятся следующие факторы: количество строительных машин и механизмов (КМ), количество отработанных ими дней за отчетный период (Д), коэффициент сменности их работы (Ксм), средняя продолжительность смены (ПС) и средний объем строительно-монтажных работ за один машино-час (Ф). Объем строительно-монтажных работ равен произведению этих факторов:

VСМР = КМ *Д * Ксм * ПС * Ф;

2) обеспеченности строительными материалами и экономного их использования. К этой группе относятся сумма материальных затрат (МЗ) и материалоотдача (МО). Зависимость объёма СМР от этих факторов следующая:

VСМР = МЗ * МО.

Рассчитав влияние данных факторов, необходимо изучить более детально обеспеченность строительных объектов материалами отдельных видов и соблюдение их норм расхода на единицу работ (Ред).

Исходя из специфики деятельности и особенностей расхода материалов в строительстве, целесообразно углубить анализ и рассчитать влияние переходящих остатков (Он и Ок), выполнения плана по поступлению (П) и размера отходов (Отх) на объем строительно-монтажных работ:

При этом основное внимание уделяется выяснению причин перерасхода материалов по сравнению с установленными нормами, а также образованию сверхплановых отходов и потерь, устранение которых является существенным резервом увеличения объема работ и снижения себестоимости строительной продукции и ее материалоемкости.