9.2      общая оценка экономического и финансового состояния автотранспортных организаций

Оценка состояния предприятия транспорта необходима на предварительном этапе для получения общего представления о его деятельности. Перечень основных экономических показателей транспортной организации будет несколько отличаться от аналогичных показателей промышленности. Наряду с общими показателями должны быть рассмотрены:

· общий объем перевозок (тыс. т);

· общий грузооборот (тыс. т/км);

· общий пробег (тыс. км);

· число отработанных авточасов;

· среднесписочное число авточасов в хозяйстве;

· число отработанных человеко-часов.

Необходимо отметить, что приведенные показатели по возможности должны быть конкретизированы и в зависимости от специализации транспортного предприятия дополнены. Так, например, для предприятия, осуществляющего пассажирские перевозки, целесообразно проанализировать общий пассажирооборот, долю пассажирского транспорта в общем транспортном парке, среднюю вместимость транспортных средств и др.

Финансовое состояние автотранспортных организаций оценивается по общим направлениям (состав, структура и динамика имущества и источников его формирования; финансовая устойчивость; ликвидность и платежеспособность; деловая активность). Но так как в составе имущества автотранспортных организаций преобладают внеоборотные активы (около 80 %), общие нормы финансовых коэффициентов, характерные для промышленных предприятий, в данном случае применяться не могут.

Осуществление основных производственных процессов транспортировки грузов и перемещения пассажиров – основная задача эксплуатационных организаций автомобильного транспорта. Условием положительной оценки деятельности автотранспортных организаций является выполнение задания по всем основным показателям и видам перевозок. Поэтому особое внимание должно уделяться анализу объемов перевозок.

Основными задачами анализа перевозок грузов и пассажиров являются:

· • общая оценка выполнения плана перевозок и изменений в натуральных, стоимостных и относительных измерителях;

· по перевозке грузов – определение степени удовлетворения потребностей клиентуры по номенклатуре перевозимых грузов и срокам их доставки;

· по перевозке пассажиров – изучение количества и качества перевозок по видам, маршрутам и регулярности;

· оценка изменения технико-эксплуатационных показателей и выявление причин, воздействующих на характеристики транспортного процесса;

· изучение силы и направленности влияния отдельных факторов на выполнение объемных показателей;

· исследование потерь и выявление резервов роста объемов перевозок;

· оперативный контроль за перевозочным процессом, расчет динамики и ритмичности перевозок;

· разработка комплекса организационно-технических мероприятий по повышению конкурентоспособности автотранспортных организаций на рынке автотранспортных услуг, улучшению их количества и качества.

Таким образом, общие направления анализа выполнения плана перевозок следующие:

1) при перевозке грузов – оценка выполнения заданного объема перевозок как в целом, так и по договорной клиентуре и срокам автомобильных перевозок; при перевозке пассажиров автобусами – оценка выполнения плана по количеству перевезенных пассажиров и выполненных пассажиро-километров в целом по автотранспортной организации и видам перевозок (городские, пригородные, междугородные, международные); при перевозке пассажиров автомобилями-такси – оценка выполнения плана по количеству выполненных платных километров пробега;

2) оценка влияния отдельных факторов на выполнение заданного объема перевозок;

3) изучение потерь и резервов роста объема перевозок;

4) разработка организационно-технических мероприятий по использованию резервов и устранению потерь.

При анализе выполнения плана перевозок грузов первоначально характеризуют общие итоги выполнения заданий по объему перевозок, транспортной работе и числу отработанных авточасов (табл. 9.1).

Таблица 9.1 Выполнение объема перевозок и грузооборота за год

Показатель

Значение показателя

Абсолютное отклонение

Темп роста

(снижения), %

плановое

фактическое

Объем перевозок, тыс. т

240,00

235,20

-4,80

98,0

Грузооборот, тыс. т/км

8 112,00

8 118,30

6,30

100,1

Число отработанных авточасов

58 410

58 990

580

101,0

Кроме того, нужно сопоставить объемы перевозок за ряд соответствующих периодов, что даст представление о динамике указанного показателя. При этом следует установить причины, обусловившие ту или иную динамику объема перевозок и грузооборота. Закономерным является непрерывное увеличение транспортной работы. Однако снижение темпов роста показателей не всегда свидетельствует об ухудшении работы организации, а может явиться следствием изменения числа автомобилей, структуры автомобильного парка, расстояния перевозок и некоторых других причин.

Наряду с изучением динамики объема перевозок по годам анализируется динамика выполнения перевозок в течение года, например по состоянию на сентябрь (табл. 9.2.)

Далее следует проанализировать выполнение заданных объемов перевозок по номенклатуре грузов и обслуживаемой клиентуре. В случаях, когда в целом план объема

перевозок выполнен, а в отношении отдельных клиентов и видов грузов имеется недовыполнение или перевыполнение, общий объем перевозок разделяют на три группы:

1) объем в пределах задания;

2) объем сверх задания;

3) объем, не предусмотренный заданием.

Таблица 9.2 Выполнение плана перевозок за год

Показатель

Объем перевозок, тыс. т

Объем перевозок, %

плановый

фактический

к плану

соответствующего периода

к годовому

итогу

1. По плану на год

240,0

-

-

-

2. С начала года

180,0

183,0

101,7

76,3

3. За отчетный квартал

60,0

70,4

117,3

29,3

4. За отчетный месяц

23,9

25,4

106,3

10,6

5. За квартал без учета анализируемого месяца (п. 3 – п. 4)

36,1

45,0

124,7

18,7

6. За год, без учета анализируемого периода (п. 2 – п. 3)

120,0

112,6

93,8

47,0

7. Задание за последний квартал (п. 1 – п. 2)

60,0

57,0

95,0

23,8

Для каждой группы определяется процент или индекс выполнения перевозок. Общий процент выполнения задания (бизнес-плана) представляет собой сумму процентов выполнения задания, объемов перевозок сверх задания, перевозок для клиентов и по номенклатуре, не предусмотренных заданием. Производимые расчеты позволяют выявить структурные сдвиги – изменения соотношений отдельных частей в общем объеме данной совокупности.

Результаты работы парка подвижного состава любой автотранспортной организации оцениваются системой технико-эксплуатационных показателей (ТЭП), характеризующих количество и качество этой работы. Их можно условно разделить на две большие группы.

С помощью ТЭП первой группы оценивают степень использования подвижного состава. Они являются первичными характеристиками транспортного процесса и включают следующие показатели:

· коэффициент технической готовности автомобилей (Кт):

,

где АДх – списочное число автодней в хозяйстве; АДрем – продолжительность простоя в связи с ремонтом, автодней; АДто – продолжительность простоя в связи с техническим обслуживанием, автодней;

· коэффициент выпуска автомобилей на линию (Кв):

Кв = ,

где – АДр – число отработанных автодней;

· грузоподъемность подвижного состава:

,

где qг – средняя грузоподъемность единицы подвижного состава; q – грузоподъемность автомобиля; Асп – среднесписочное число автомобилей;

· коэффициент статического использования грузоподъемности:

Кст = ,

где Кст – коэффициент статического использования грузоподъемности; qф – фактический объем перевозок одного автомобиля за ездку, т;

· средний пробег с грузом за ездку:

L = ,

где L – средний пробег с грузом за ездку; Lгр – общий пробег с грузом; Е – общее число ездок;

· среднее расстояние перевозки:

Р = ,

где Р – среднее расстояние перевозки; Г – общий грузооборот; Q – общий объем перевозок;

· коэффициент использования пробега:

Кисп = ,

где Кисп – коэффициент использования пробега; Lобщ – общий пробег;

· продолжительность работы автомобиля в наряде и простоя при погрузочно-разгрузочных работах;

· среднюю техническую и среднюю эксплуатационную скорости движения.

Вторая группа показателей объединяет результативную информацию:

· число ездок;

· общий пробег и пробег с грузом;

· число отработанных авточасов;

· объем перевозок и грузооборот.

После анализа уровня ТЭП определяют особенности их влияния на выполнение плана перевозок с помощью методов факторного анализа.

Степень выполнения плана перевозок в тоннах, тонно-километрах, авто-тонно-часах, пассажирах, пасажирокилометрах и платных километрах пробега зависит главным образом от списочного состава автомобильного парка (его количества и структуры) и эффективности его использования.

Объем грузовых перевозок (Qa) сначала определяют по каждой марке автомобиля отдельно:

Qa = Aсп * Qгод,

где Асп – среднесписочное количество автомобилей по отчету; Qгод – выработка одного списочного автомобиля в год.

Эта модель может быть дальше уточнена следующим образом:

Qa = Aсп * (Кв * Dк * Тн * Qч),

где Кв – коэффициент выпуска автомобиля на линию; Dккалендарные дни; Тнвремя в наряде, часов; Qчвыработка одного списочного автомобиля в час.

Часовая выработка одного автомобиля зависит от среднетехнической скорости (Vт), коэффициента использования пробега (в), грузоподъемности по отчету (q), коэффициента статического использования грузоподъемности (ус), среднего пробега с грузом за ездку по отчету (Lер), времени простоя под погрузкой-разгрузкой за ездку (Lпр).

Таким образом, общий для всего парка автомобилей объем грузовых перевозок определяется следующим образом:

Qа = Aсп * Кв *

Анализ выполнения плана перевозок пассажиров автобусами по существу мало отличается от анализа выполнения плана перевозок грузов.



Первоначально проводят сравнение общих базисных итогов и отчетных данных о числе перевезенных пассажиров и пассажирообороте, оценивая влияние выполнения задания на отдельных маршрутах на общие результаты организации (табл. 9.3).

Таблица 9.3 Выполнение плана перевозок пассажиров автобусами на отдельных маршрутах и в целом по предприятию

Номер

маршрута

Число перевезенных пассажиров, тыс. чел.

плановое

отчетное

всего

в пределах плана

сверх плана

не предусмотрено планом

1

950,2

942,7

942,7

-

-

2

1 122,7

1 122,7

1 122,7

-

-

3

899,4

917,3

899,4

17,9

-

4

1 211,6

1 187,9

1 187,9

-

-

5

1 005,3

839,7

839,7

-

-

6

1 081,0

1 089,9

1 081,0

8,9

-

7

-

254,1

-

-

254,1

Итого

6 270,2

6 354,3

6 073,4

26,8

254,1

Итого в % к плану

100,0

101,3

96,9

0,4

4,0

После этого оценивают уровни показателей, характеризующих использование автобусов, и результаты перевозочного обслуживания, а затем определяют степень их влияния на пассажирооборот (Рп) в соответствии со следующей факторной моделью:

Рп = Асп* Кв* Dкн * Vэ * в * qв * ув,

где Vэ – эксплуатационная скорость; qв – вместимость автобуса, число пассажиров; ув – коэффициент использования вместимости.

Анализ работы маршрутных такси проводится аналогично анализу работы автобусов, т.е. сначала изучают результаты выполнения плана по платному пробегу (Lпл) для каждого маршрута такси, а затем уровень показателей, характеризующих использование автомобилей. Влияние показателей на выполнение плана по платному пробегу определяют методами факторного анализа в соответствии со следующей моделью:

Lпл = Ат * ав* Dк * Тн* Vэ * ув,

где Ат – среднесписочное число автомобилей-такси.

Для анализа использования автомобилей-такси большое значение имеет рост коэффициента использования пробега как одного из основных факторов, способствующих увеличению платного пробега и доходов. Поэтому при анализе нужно выяснить,

что предпринималось в автотранспортном предприятии для повышения этого показателя:

· изучался ли спрос населения на поездки в автомобилях-такси на обслуживаемой территории по сезонам года, дням недели и временам суток;

· проводился ли анализ правильности размещения стоянок автомобилей-такси, рациональности их выпуска на линию в соответствии со спросом населения и эффективности работы диспетчерского аппарата.

Соблюдение планового ритма перевозок на любом транспортном предприятии способствует выполнению плана, поэтому должно подвергаться постоянному оперативному анализу и контролю. Один из способов оценки ритмичности работы транспортной организации основан на сопоставлении отчетных данных нарастающим итогом с базовыми заданиями. Анализ должен производиться ежедневно, подекадно, ежемесячно, поквартально и в целом за год по отдельным исполнителям, производственным участкам (службам, автоколоннам, зонам, цехам, бригадам) и всей организации. При проведении анализа рассчитываются коэффициенты ритмичности и аритмичности.

Анализ выполнения перевозок обязательно должен включать анализ их качества. Постоянное повышение качества транспортного обслуживания вместе с ростом объемов перевозок положительно сказывается на конкурентоспособности автотранспортной организации на рынке транспортных услуг.

Качество перевозок грузов автомобильным транспортом оценивается с помощью следующих критериев:

1) выполнения договорных обязательств;

2) полноты перевозок (по объему, времени, номенклатуре, клиентуре);

3) сохранности количества и качества перевозимых грузов;

4) своевременности транспортного процесса, начала и окончания перевозок;

5) экономичности перевозок и экспедиционных услуг;

6) информационного и технологического удобства пользования перевозками;

7) безвредности (безопасности, экологической чистоты, бесшумности, отсутствия повреждающего эффекта на дорожное покрытие).

Пассажирские перевозки в зависимости от назначения должны обладать следующими свойствами:

· надежностью транспортного обслуживания, которая характеризуется движением строго по расписанию (точностью, частотой, регулярностьь);

· комфортностью;

· удобством поездки;

· безопасностью перевозки;

· скоростью;

· приемлемой стоимостью поездки.

Выбор анализируемых свойств может проводиться по результатам опроса независимых экспертов и заинтересованных лиц, а выявленные свойства должны соответствовать интересам стратегического и текущего развития автотранспортной организации.

По итогам анализа должны быть разработаны мероприятия, позволяющие освоить выявленные резервы увеличения объемов перевозок.