Эффективное функционирование предприятия в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов его развития и повышения конкурентоспособности в условиях рыночной среды в значительной степени определяются уровнем стратегического управления его финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность – это целенаправленно осуществляемый процесс практической реализации функций предприятия, связанных с формированием и использованием его финансовых ресурсов для обеспечения эконо­мического и социального развития [2, с. 11]. Она осуществляется на всех стадиях жизненного цикла предприятия: от момента его рождения и до момента его ликвидации как самостоятельного субъекта хозяйствования. Процесс осуществления финансовой деятельности предприятия характеризуется широким спектром его фи­нансовых отношений с различными субъектами финансо­вой системы страны. Вся совокуп­ность финансовых отношений предприятия по своему характеру подразделяется на внешние и внутренние.

Система внешних финансовых отношений предприятия содержит:

1. Финансовые отношения предприятия с органами государственных финансов — государственными и местными бюджетами; государственными внебюджетными целевыми фондами; другими органами государственных финансов.

2. Финансовые отношения предприятия с партнерами по операционной деятельности - поставщиками сырья, матери­алов и полуфабрикатов; покупателями готовой продукции; предприятиями производственно-коммерческой инфраструктуры.

3. Финансовые отношения предприятия с партнерами по финансово-инвестиционной деятельности – коммерческими банками; финансово-кредитными небанковскими институтами; инвестиционными фондами и компаниями; страховыми компаниями; органами финансово-инвестиционной инфраструктуры.

4. Финансовые отношения предприятия с другими хозяй­ствующими субъектами и домашними хозяйствами.

К системе внутренних финансовых отношений предприя­тия относятся:

1. Финансовые отношения предприятия в рамках объе­динения – холдинга, союза, ассоциации. Эта группа финан­совых отношений в значительной степени регулируется внутренними нормами, действующими в конкретном объе­динении (т. е. представляют собой форму внутриотраслевых финансовых связей). В таком объединении предприятие может выступать в роли головного, имея финан­совые отношения с дочерними предприятиями.

2. Финансовые отношения в рамках предприятия – с уч­редителями-акционерами, участниками; с персоналом; между органами управления предприятием и его структур­ными подразделениями; между различными структурными подразделениями предприятия — его «центрами ответ­ственности».

Финансовые отношения предприятия формируются:

• с государственными и местными бюджетами — по поводу налоговых льгот и формирования базы начисления налогов и сборов; уплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов в бюд­жеты разных уровней; взыскания штрафных санкций за на­рушение налогового законодательства; ассигнований из бюджетов разных уровней на цели развития предприятия;

• с государственными внебюджетными фондами – по поводу уплаты взносов во внебюд­жетные фонды; взыскания штрафных санкций за несвоевременное перечисление взносов; финансирования предприятия за счет средств отдельных фондов;

• с другими органами государственных финансов – по поводу начислений и уплаты таможенных сборов и по­шлин; условий выкупа имущества и платежей за него и пр.;

• с поставщиками сырья, материалов, полуфабрикатов и с покупателями готовой продукции - по поводу определения форм, способов и сроков расчетов; форм обеспечения обязательств за поставленную продукцию; взыскания пени, штрафов, неустоек за невыполнение договорных обязательств;

• с предприятиями производственно-коммерческой инфраструктуры – по поводу определения форм, способов и сроков расчетов за услуги (транспортные, связи, маркетин­говые и пр.); взыскания штрафных санкций за невыполнение договорных обязательств;

• с коммерческими банками – по поводу форм и усло­вий предоставления кредитов, их обслужи­ванию и погашению; условий размещения денежных средств предприятия; условий покупки и продажи валюты; условий предоставления факторинговых, форфейтинговых и других услуг предприятию;

• с финансово-кредитными института­ми – по поводу форм и условий предоставления предпри­ятию кредитов и займов, их обслуживанию и погашению; форм и условий хранения временно свободных денежных средств предприятия;

• с инвестиционными фондами и компаниями – по поводу условий и форм участия в совместных реальных инвестиционных проектах; осуществления кратко- и долгосрочных финансовых инвестиций предприятия;

• со страховыми компаниями – по поводу условий страхования финансовых рисков; форм и сроков уплаты страховых взносов; страхового возмещения при наступлении страхового события;

• с органами финансово-инвестиционной инфраструкту­ры – по поводу определения форм, способов и сроков расче­тов за предоставляемые услуги (размещению эмитированных предприятием ценных бумаг; проектированию, строитель­но-монтажным работам и пр.); взыскания штрафных сан­кций за нарушение контрактных обязательств;

• с предприятиями, входящими в состав объединения – по поводу условий формирования и распределения централизованных денежных фондов; взаиморасчетов за по­ставленную продукцию и предоставленные услуги; формам взаимного кредитования;

• с вышестоящими органами управления объединения – по поводу перечисления взносов в централизованные де­нежные фонды; использования централизованных денеж­ных фондов; оказания финансовой помощи предприятию в условиях санации;

• с учредителями (акционерами, участниками) – по по­воду формирования уставного фонда (акционерного капи­тала); направлений использования прибыли; начисления и выплаты дивидендов и процентов;

• с персоналом – по поводу условий формирования фонда оплаты труда; выплаты вознаграждений и матери­альной помощи за счет прибыли; удержания на­лога на доход; взыскания штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;

• между различными структурными подразделениями предприятия — его «центрами ответственности» – по поводу распределения финансовых ресурсов;

• между органами управления предприятием и его струк­турными подразделениями – по поводу формирования фи­нансовых ресурсов; финансирования текущих и капиталь­ных затрат.