Предпринимательская деятельность предполагает открытие банковского счета. Порядок заключения договора банковского счета, ведения операций по нему и закрытия банком счетов кли­ентов регулируется ст. 845 – 860 гл. 45 ГК РФ (часть вторая) и ст. 30 федерального закона «О банках и банковской деятельности».

В соответствии со ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить дого­вор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих опера­ций по которому предусмотрено законом. Договор банковского счета заключается в письменной форме.

Для открытия расчетного счета организации необходи­мо представить в банк следующие документы:

1) заявление на открытие счета по форме, подписанное руко­водителем и главным бухгалтером предприятия, а если последний отсутствует в штате, то только одним руководителем;

2) свидетельство о государственной регистрации предприятия;

3) нотариально заверенную копию устава организации (или положения);

4) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме, утверж­денной указанием Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке офор­мления карточки с образцами подписей и оттиска печати». Бланки таких карточек изготавливаются банками самостоятельно.

Карточка, в частности, должна содержать:

· данные о владельце счета;

· образцы подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, с указанием их должности и фамилии, имени и отчества;

· образец оттиска печати предприятия.

Право первой подписи принадлежит руководителю предпри­ятия, а также иным лицам, обладающим организационно-распо­рядительными и административно-хозяйственными функциями.

Право второй подписи имеет главный бухгалтер и (или) лицо, уполномоченное на ведение бухгалтерского учета предприятия. Для подтверждения полномочий названных лиц необходимо пред­ставить соответствующие приказы предприятия.

Правом первой или второй подписи могут обладать несколько сотрудников предприятия. При этом один и тот же сотрудник не мо­жет быть наделен одновременно правом первой и второй подписей.

Правом первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности.

Если же в штате предприятия отсутствует лицо, в обязанности которого входит ведение бухгалтерского учета, в карточке простав­ляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного(ых) правом только первой подписи. В этом случае в карточке в поле «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделен­ного правом второй подписи, указывается: «Бухгалтерский работ­ник в штате не предусмотрен».

Подлинность подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, может быть удостоверена:

1) нотариально;

2) уполномоченным лицом банка.

По общему правилу карточка представляется в одном экземп­ляре к каждому банковскому счету. На карточке ставится образец оттиска печати, которую имеет предприятие согласно его учредительным и иным документам и федеральному законодательству, устанавливающему требования к печатям юридических лиц. Кроме того, в банк необходимо представить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК РФ, ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Счет открывается по разрешительной надписи должностного лица банка на заявлении клиента.

Банк обязан сообщить об открытии счета предприятию в нало­говый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня откры­тия (закрытия) счета. Аналогичная обязанность возложена и на саму организацию. В соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ она

должна в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счета в банке.  Несообщение организацией налоговому органу таких све­дений влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. р.

Правила работы кредитных учреждений с безналичными де­нежными средствами субъектов малого предпринимательства определены Положением о безналичных расчетах от 3 октября 2002 г. № 2-П. Предусмотрены различные формы проведения безналич­ных расчетов: по аккредитиву, чеками, расчетами по инкассо. Од­нако наиболее распространенная форма – расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (пла­тельщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным до­кументом, перевести определенную денежную сумму на счет получа­теля средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поруче­ние исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

1) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) в целях возврата/размеще­ния кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

4) в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

Кроме того, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осущест­вления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денеж­ных средств, оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодатель­ством.

Положение о безналичных расчетах (от 3 октября 2002 г. № 2-П) уста­навливает порядок списания средств со счетов клиентов без их акцепта: банк должен списать средства со счета клиента на основа­нии платежного требования или инкассового поручения, в кото­ром содержится ссылка на норму законодательства, предоставля­ющую право безакцептного списания.

Заключая с банком договор, субъект малого предпринимательства может предусмотреть в нем (или в приложе­нии к нему) условие о кредитовании этого счета или об овердрафте (ст. 850 ГК РФ). Банк предоставляет овердрафт, когда для осу­ществления текущих платежей денежных средств на счете органи­зации недостаточно или они вовсе отсутствуют. Овердрафт предо­ставляется на сумму требующихся предприятию средств (но в пределах оговоренного в договоре лимита). По мере того как на банковский счет организации поступают денежные средства, она погашает овердрафт и проценты по нему. Практика подтвердила удобство и эффективность такой формы расчетов.