Часть пенсионных выплат, названная в новом пенсионном законодательстве «страховой частью трудовой пенсии», представляет собой по сути пенсии, выплачиваемые в рамках системы с использованием условно-накопительных счетов. Условно-накопительные системы являются особым видом распределительных пенсионных систем. При этом на индивидуальном счете каждого работника пенсионные права фиксируются таким образом, как если бы они составляли реальные пенсионные накопления. Однако реальной аккумуляции и инвестирования средств не происходит. Пенсионные права индексируются в соответствии с принятыми правилами. Накопленный условный капитал в момент выхода на пенсию становится основой для определения ее размера.
В рамках систем с использованием условно-накопительных счетов возможна двоякая система фиксации накопленных пенсионных прав:
1) в абсолютном размере. На индивидуальном счете застрахованного фиксируется фактический объем страховых взносов, уплаченных в пенсионную систему. На условно-накопленные средства начисляется расчетный процент по согласованной ставке, а в момент выхода на пенсию накопленный за весь страховой стаж капитал конвертируется в пенсию, актуарно ему эквивалентную.
2) в относительном размере: объем уплаченных страховых взносов фиксируется на индивидуальном счете не в абсолютном размере, а в относительных единицах. При выходе на пенсию зафиксированный в таких единицах условно-накопленный капитал является основой для определения размера пенсий.
Второй механизм применяется, например, в обязательных дополнительных страховых пенсионных системах во Франции (ARRCO и AGIRC). Основным измерителем накопленных пенсионных прав и основой для расчета пенсий является количество так называемых пенсионных пунктов. При этом существует два отдельных, но взаимосвязанных параметра – покупная цена пенсионного пункта и стоимость пенсионного пункта. Покупная цена используется при конвертации абсолютного объема страховых взносов в условный пенсионный капитал. Общий объем страховых взносов за год делится на покупную цену «пенсионного пункта» в данном году, полученная величина и фиксируется на индивидуальном счете застрахованного. При
выходе на пенсию общее количество накопленных «пенсионных пунктов» умножается на его стоимость в данный момент, что и определяет будущий размер пенсии. В дальнейшем пенсия индексируется с изменением стоимости «пенсионного пункта». Покупная цена пункта определяется ежегодно на основе объема собираемых взносов, который, в свою очередь, пропорционален сумме страхуемой заработной платы. Эти параметры являются предметом переговоров между организациями работодателей и профсоюзами. Изменение «рентабельности системы», т.е. соотношения между покупной ценой и стоимостью «пенсионного пункта», служит механизмом обеспечения финансового равновесия системы и позволяет поддерживать баланс между интересами плательщиков страховых взносов и пенсионерами.
Первый вариант построения системы условно-накопительных счетов был использован при проведении пенсионной реформы в демографически «старых» Швеции и Польше.
Аналогичный механизм, предусматривающий прямую фиксацию пенсионных прав в абсолютном размере, закреплен и в рамках новой российской пенсионной системы. Пенсионный капитал определяется как сумма взносов, уплаченных за работника в течение всей его трудовой жизни, а страховая часть пенсии рассчитывается путем деления пенсионного капитала на ожидаемый период выплаты пенсий.
Введение механизма условно-накопительных счетов имеет несколько целей:
1) обеспечение эквивалентности участия в финансировании пенсии и прав на ее получение;
2) стимулирование полного участия застрахованных в финансировании пенсионной системы за счет легализации доходов;
3) создание встроенного в пенсионную формулу «демографического буфера» старению населения, обеспечивающего автоматическую привязку размера пенсии к росту ожидаемой продолжительности жизни в старших возрастах;
4) стимулирование более позднего получения пенсии и повышения фактического пенсионного возраста без принятия решения об изменении нормативного возраста выхода на пенсию.
Несмотря на свой квазинакопительный характер, подсистема страховой части трудовой пенсии остается распределительной, то есть текущие пенсии будут выплачиваться за счет текущих страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. При этом положение о создании резерва Пенсионного фонда Российской Федерации, содержащееся в законе «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации» /65/, не содержит никаких конкретных условий и параметров его формирования, а предусматривается только в случае «возникновения профицита бюджета Пенсионного фонда».
Рассмотрим ситуацию, при которой страховой взнос на финансирование страховой части трудовой пенсии остается неизменным (в действительности, он будет сокращаться за счет вступления в трудоспособные возраста новых поколений, значительная часть страхового взноса которых будет отвлекаться на финансирование накопительной части трудовой пенсии). Старение населения в совокупности с ростом накопленных пенсионных обязательств (в частности, за счет снятия ограничений на максимальный размер пенсии) неизбежно приведут к росту средств, необходимых для финансирования страховых частей трудовых пенсий в соответствии с нормами нового пенсионного законодательства. Одновременно будет сокращаться численность населения трудоспособного возраста и, как следствие, численность плательщиков страховых взносов (хотя эти процессы могут и не быть параллельными при сокращении уровня безработицы или экономической неактивности). Возможная легализация доходов и соответствующее увеличение базы взимания страховых взносов могут на определенном этапе увеличить доходную часть пенсионной системы, однако не изменят траекторию движения и основные параметры системы.
В то же время, в момент выхода на пенсию ее размер будет определяться объемом фиксированно-расчетных накопленных страховых взносов, проиндексированных в соответствии с установленными правилами, и ожидаемым периодом выплат. Если понятие «ожидаемый период выплаты пенсий» сохранит свой экономический смысл, то продолжительность этого периода будет определяться на основе статистической информации об ожидаемой продолжительности жизни в момент выхода на пенсию. Применение ретроспективного изменения величины «условного» пенсионного капитала, информацию о сумме которого будет ежегодно получать застрахованный, при назначении пенсии окажется социально и политически невозможным. Таким образом, в этой ситуации объемы обязательств пенсионной системы перед каждым застрахованным и общие объемы пенсионных обязательств в каждый момент времени будут жестко фиксированы.
С ростом численности пенсионеров и индивидуальных накопленных прав застрахованных текущие обязательства системы будут увеличиваться, а ее доходы при неизменности страхового тарифа – постоянно сокращаться. Обеспечить необходимые ресурсы для покрытия текущих обязательств пенсионной системы можно будут только
традиционным способом: за счет постоянного увеличения страхового тарифа на финансирование страховой части трудовой пенсии (что вряд ли возможно, учитывая и так большую социальную нагрузку на фонд оплаты труда). Обеспечить финансовую сбалансированность «условно-накопительной» части пенсионной системы хотя бы на среднесрочную перспективу было бы возможно при создании существенного технического резерва, размер которого должен был бы быть определен на основании актуарных расчетов и который был бы достаточен для финансирования части обязательств системы, не обеспеченных текущим финансированием.