Одним из ключевых условий внешнеторгового контракта является способ платежа, определяющий, когда производится оплата товара по отношению к его фактической поставке. Кратко охарактеризуем основные способы платежа.

Наличный платеж производится через банк до или после передачи экспортером товарораспорядительных документов или товара в распоряжение покупателя. Он предусматривает оплату товара в полной стоимости в период от его готовности к экспорту до момента перехода в распоряжение покупателя. Наличный платеж может осуществляться:

· единовременно (по получении извещения экспортера о готовности товара к отгрузке или извещения капитана судна об окончании погрузки товара на борт в порту отправления; после вручения импортеру комплекта товарных документов, перечисленных в контракте, и т.д.);

· по частям – несколькими взносами в соответствии с условиями, предусмотренными в контракте.

Платеж с авансом предполагает выплату покупателем (импортером) поставщику (экспортеру) определенных в контракте сумм в счет причитающихся по контракту платежей до передачи товара в его распоряжение (чаще – до начала исполнения контракта). Аванс может быть предоставлен как в денежной, так и в товарной форме (путем предоставления сырья или комплектующих частей, необходимых для изготовления заказанного оборудования). С одной стороны, аванс является формой кредитования импортером экспортера, а с другой стороны, он служит средством обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту. При отказе покупателя принять заказанный товар поставщик имеет право обратить полученный им аванс на возмещение убытков.

Платеж в кредит предусматривает осуществление расчета по сделке на основе предоставленных экспортером импортеру фирменных (коммерческих) кредитов – краткосрочных (до года), среднесрочных (от 1 до 5 лет) и долгосрочных (свыше 5 лет). Фирменные кредиты также предоставляются в двух формах – товарной (путем отсрочки или рассрочки платежа и др.) и денежной.

При выборе способа платежа следует принимать в расчет предписание валютного

законодательства РФ, в соответствии с которым для предоставления и получения отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг необходимо получить специальное разрешение Банка России на проведение валютной операции связанной с движением капитала (ст. 6 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Основными формами расчетов являются инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, путем телеграфных и почтовых переводов, чековая и вексельная.

Инкассовая форма внешнеторговых расчетов предполагает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа при предъявлении ему соответствующих товарных документов, а также векселей, чеков и других подлежащих оплате документов.

Рис. 1.1 Схема осуществления инкассовой операции

Инкассовые операции осуществляются поэтапно (рис. 1.1):

1) стороны (импортер и экспортер) заключают договор, в котором устанавливается, через какие банки будут производиться расчеты за внешнеторговые поставки;

2) после отгрузки товара и получения от перевозчика транспортных документов экспортер готовит комплект документов и представляет его с инкассовым поручением своему банку;

3) банк экспортера, проверив по внешним признакам соответствие представленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отсылает их вместе с поручением банку – корреспонденту страны импортера;

4) получив инкассовое поручение и документы, банк импортера представляет их плательщику (импортеру) для проверки с целью получения от него платежа. Банк страны импортера направляет извещение плательщику о том, что получено инкассовое

поручение с документами с просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщику взамен платежа;

5) банк импортера получает платеж от импортера;

6) банк импортера переводит выручку банку экспортера;

7) получив перевод, банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

Инкассовая форма расчета удобна экспортеру, так как дает ему гарантию того, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока не будет произведена его оплата. При этом она имеет и некоторые недостатки: экспортер получает платеж с отсрочкой вследствие интервала между отгрузкой товара и предъявлением банку документов и получением валюты, кроме того, импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товарных документов.

Аккредитивная форма расчета представляет собой обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя – импортера платеж экспортеру на сумму стоимости поставленного товара взамен предъявленных экспортером документов.

Импортер за согласованное число дней до начала поставки или после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке дает поручение своему банку открыть в банке экспортера или в другом согласованном банке аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу поставщика – экспортера. Перечень документов, по предъявлении которых экспортеру могут быть выплачены суммы с аккредитива, сообщается импортером банку в поручении об открытии аккредитива.

Банк извещает экспортера об открытии аккредитива и в случае необходимости подтверждает аккредитив. Если в течение срока действия аккредитива он не будет использован, с согласия покупателя или по условиям контракта аккредитив может быть продлен (пролонгирован) или отозван покупателем.

После отгрузки товара экспортер предъявляет банку, в котором открыт аккредитив, документы, подтверждающие поставку товара по перечню, содержащемуся в контракте, и получает взамен этих документов причитающиеся суммы денег, которые обычно перечисляются на его счет.

На последнем этапе операции с аккредитивом банк экспортера пересылает товарные документы банку импортера. Последний вручает их импортеру, который возмещает банку сумму аккредитива.

Рис. 1.2 Виды аккредитивной формы расчетов

Различается несколько видов аккредитивов (рис. 1.2):

· подтвержденный. Содержит обязательство банка, в котором открыт аккредитив, выпла­тить импортеру причитающуюся сумму платежа независимо от тог, получит ли он воз­мещение от банка импортера, от­крывшего аккреди­тив

· неподтвержденный. Банк экспортера платит по аккредитиву только в том случае, если банк импортера перечислит ему соответствующую сумму;

· отзывной. Может быть аннулирован (отозван) досрочно как по указанию импортера, так и банком самостоятельно;

· безотзывной. Не может быть аннулирован (отозван)  или изменен банком импортера до наступления срока без согласия экспортера, в пользу которого он был открыт;

· делимый. Предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки;

· неделимый. Предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки.

Очевидно, что для экспортера наиболее выгоден аккредитив безотзывный, подтвержденный и делимый.

Расчет по открытому счету представляет собой одну из форм коммерческого кредита. Эта форма расчета предполагает представление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и зачисление импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытый счет в сроки, устанавливаемые соглашением сторон (ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям). Расчет по открытому счету применяется обычно в отношениях между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки регулярно.

При уплате долгов по займам и кредитам, при предоставлении авансов, при урегулировании рекламаций и возврате излишне полученных сумм может применяться

расчет путем телеграфных и почтовых переводов. Эта форма расчета предполагает передачу перевододателем распоряжения банку перевести определенную сумму платежа в пользу переводополучателя. Расчет по переводу считается совершенным после выдачи валюты получателю или при зачислении ее на счет получателя.

Расчеты по внешнеторговым операциям могут осуществляться и с помощью чеков. Чеком признается письменное предложение чекодателя плательщику произвести платеж определенной суммы денег чекодержателю, содержащее:

· число, месяц и год выдачи;

· место выдачи;

· обозначение плательщика;

· указание счета, с которого должна быть произведена оплата;

· не обусловленное никакими оговорками предложение произвести уплату определенной суммы денег;

· наименование документа, выписанного на том же языке, что и текст чека;

· подпись чекодателя.

Никакие поправки в тексте чека не допускаются. Документ, не удовлетворяющий всем требованиям, предъявляемым к форме чека, не считается чеком.

Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента).

Чеки могут быть:

1) именными – выписываются в пользу определенного лица и не подлежат передаче по индоссаменту;

2) ордерными – выписываются по индоссаменту;

3) на предъявителя – передаются путем простой передачи или по индоссаменту.

Плательщиком по чеку может быть только кредитное учреждение.

Вексельная форма расчета осуществляется путем использования простого или переводного векселя.

Простой вексель представляет собой обязательство одного лица (векселедателя) произвести уплату определенной суммы другому лицу (векселедержателю) в назначенный срок и в определенном месте.

Простой вексель содержит:

· наименование «вексель», включенное в сам текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

· указание срока платежа;

· указание места, в котором должен быть совершен платеж;

· наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

· указание даты и места составления векселя;

· подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Документ, в котором отсутствует какое-либо из указанных обозначений, не имеет силы простого векселя (за исключением некоторых случаев, установленных законодательством).

Переводной вексель (тратта) – распоряжение одного лица (трассанта), адресованное другому лицу (трассату), уплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу (ремитенту).

Реквизитами переводного векселя являются:

· наименование «вексель», включенное в сам текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

· простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

· наименование того, кто должен платить (плательщика);

· указание срока платежа и места, в котором платеж должен быть совершен, а также наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

· указание даты и места составления векселя;

· подпись лица, выдавшего вексель (векселедателя).

В переводном векселе по существу выражаются два долговых обязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и дает основание трассанту обращать к нему свой приказ о платеже, и обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести платеж.

Действующий в РФ механизм валютного контроля за экспортно-импортными операциями заставляет российских участников внешнеторговой деятельности уделять внимание при обсуждении текста внешнеторгового договора вопросам, связанным с формой расчетов и условиями платежа.

Один из способов обеспечения экспортерами своих обязательств перед РФ – получение банковских гарантий или поручительства. При этом предпочтительными для российских предприятий становятся гарантии и поручительства от отечественных организаций. В этом случае не возникает сложностей с ведением судебных

разбирательств на территории иностранного государства в случае, если гарант или поручитель не исполнит своих обязательств.