Основными документами, регулирующими учет денежных средств организации, являются:

· федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платеж­ных карт»;

· Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ № 18 от 4 октября 1993 г.;

· Положение о правилах организации наличного денежного об­ращения на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 5 января 1998 г.  № 14-П;

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П;

· указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании налич­ных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

Учет денежных средств в зависимости от принятой в организации формы бухгалтерского учета можно вести:

· в журналах-ордерах № 1 (Кт 50 «Касса»), № 2 (Кт 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета») и ведомостях № 1 (Дт «Касса»), № 2 (Дт 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета») – при применении журнально-ордерных форм счетоводства;

· в ведомости учета денежных средств и фондов № В4, утвержденной приказом Минфина России № 64н, – при применении упрощенной формы бух­галтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета;

· в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельнос­ти № К-1, утвержденной приказом Минфина России № 64н, – при применении простой фор­мы бухгалтерского учета;

· в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н, –  организациям, применяющим УСН.

При применении журнально-ордерных форм счетоводства и упрощенной формы бухгалтерского учета следует иметь в виду, что на кассу, расчетный и валютный счет открывается отдельный регистр бухгалтерского учета (журнал-ордер и ведомость).

Операции по кассе отражаются с применением унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18 августа 1998 г. № 88.

При наличии у организации ККТ операции, связанные с ее применением, оформляются по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации, по учету торговых операций» № 132 от 25 декабря 1998 г.

При учете денежных средств организациям необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1) операции по продаже продукции (товаров), выполнению ра­бот, оказанию услуг за наличный расчет должны осуществляться с применением ККТ;

2) при соблюдении лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (100 000 р. по одному до говору) необходимо учитывать, что установленный лимит действует в рамках одного договора независимо от сроков его действия, порядка и сроков внесения денежных средств и т.п.;

3) лимит расчетов наличными денежными средствами распространяется на расчетные операции между организацией и индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица.