Актив и пассив баланса коммерческого банка тес­но связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банк постоянно должен контролировать со­стояние своих пассивов, следить за наличием свободных ре­сурсов, сроками востребования, стоимостью ресурсов. Связь между активными и пассивными операциями очень сложна. Если возрастает стоимость ресурсов, то процентная маржа сокращается, снижается прибыль, и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капи­тала. Поэтому целесообразна четкая координация всех сфер банковской деятельности.

На основе показателей плана привлечения и размещения ресурсов разрабатывается расчетный баланс усредненных ка­питалов банка. В разрезе каждого квартала определяются: сумма средств, приносящих и не приносящих доход, сумма оплачиваемых и неоплачиваемых ресурсов. Обязательно ука­зываются доля данных средств в валюте баланса банка, до­ходность для активов и стоимость ресурсов для пассивов. Расчетный баланс усредненных капиталов составляется с целью увязки структуры и объемов активных операций с до­ходами и расходами по ним и планирования конечного ре­зультата деятельности банка — прибыли.

При разработке расчетного баланса необходимо исходить из установленных нормативов и прогнозируемого уровня процентных ставок, а также учитывать динамику расходов банка за предыдущие периоды и их структуру, запланирован­ную структуру пассивов, сложившуюся структуру доходов банка, необходимость обеспечения оптимального сочетания статей доходов в общей структуре доходов. Особое внимание должно уделяться развитию комиссионных операций.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйст­ве состоит в максимизации прибыли от операций при сведе­нии к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — это показатели, концентрирующие в себе результа­ты различных пассивных и активных операций банка и отра­жающие влияние всех факторов, воздействующих на деятель­ность банка. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте;

2) непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной деятельности, ва­лютных операций, полученных комиссий);

3) прочие виды доходов — доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой имущества, переоценка номинала цен­ных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функ­ционирования банка. Расходы банка состоят из:

· процентных расходов (начисленных и уплаченных процентов по привлеченным ресурсам);

· непроцентных расходов (расходов на оплату труда; административно-хозяйственных расходов; налогов из себестоимости; амортизационных расходов).

При составлении планируемой структуры доходов и рас­ходов банка необходимо учитывать тенденцию к постоянному снижению процентных доходов за счет снижения процент­ных ставок по предоставляемым кредитам, поэтому необхо­димо предусмотреть рост непроцентных доходов. Что касается процентных расходов, то их размеры во мно­гом оправданы, поскольку носят объективный характер. Бан­ку следует уменьшать те расходы, которые занимают наиболь­ший удельный вес, а именно — непроцентные расходы. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности бан­ка. Поэтому в качестве необходимых направлений работы можно выделить:

· обеспечение полного покрытия административно-хо­зяйственных расходов непроцентными доходами;

· приведение в соответствие расходов из фонда потребления и получаемой суммы операционной прибыли.

Плановая структура готовится на основе баланса усредненных капиталов.