Многообразие различных звеньев финансовых отношений позволяет отобразить их в две взаимосвязанные подсистемы: общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хозяйства, и финансы предприятий, используемые для обеспечения воспроизводственного процес

са денежными средствами на уровне хозяйствующего субъекта. Они различаются методами формирования и использования денежных средств. Финансы предприятий – децентрализованные фонды денежных средств, они образуются из денежных доходов самих предприятий. К составным звеньям общегосударственных финансов относятся государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок.

Главным звеном всей финансовой системы по праву считается государственный бюджет, централизованный денежный доход государства. По размерам госбюджета и его структуре определяют уровень экономического развития страны, характер ее экономического строя и материальное положение основной массы населения. Бюджет должен быть бездефицитным, а еще лучше – если он имеет профицит, то есть превышение доходов над расходами. Основным источником формирования государственного бюджета являются налоги (с населения и предприятий), составляющие 75 – 80 %, и только 20 – 25 % приходится на таможенные пошлины, государственные займы и денежную эмиссию.

В каждой стране используются и внебюджетные фонды, средства федерального правительства и местных властей, назначение которых – финансирование расходов, не включенных в бюджет. Их формирование происходит за счет обязательных целевых отчислений, которые имеют форму налогов. Внебюджетные фонды отделены от бюджета и самостоятельны.

Важным элементом общегосударственных финансов является государственный кредит. При государственном кредите кредиторами выступают физические и юридические лица, а заемщиком – государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство получает, продавая на финансовом рынке облигации, казначейские обязательства, государственные ценные бумаги других видов.

Составной частью финансовой системы является финансовый рынок, где обращается капитал. В России он получил ускоренное развитие с 1992 г., после либерализации со стороны государства всех сторон экономической деятельности. Государственные ценные бумаги эмитируются Министерством финансов РФ и представлены следующими видами:

· государственными краткосрочными облигациями (ГКО);

· облигациями федерального займа (ОФЗ);

· облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ).

Государственный кредит, размещенный внутри страны, считается внутренним кредитом, а при размещении его в других странах он называется внешним кредитом. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга. Государственный долг – сумма выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами. Долг может быть внешним – задолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам, и внутренним, включающим задолженности прошлых лет и вновь возникшую задолженность внутри страны.

Фондовый рынок занимает значительное место среди звеньев финансово-кредитной системы и представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих при купле-продаже ценных бумаг. Он служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств.

Страхование представляет собой особую социально-экономическую структуру, в которой объектом купли-продажи выступает страховая защищенность. Фонды страхования обеспечивают возмещение понесенных убытков, например, от несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению.

Финансы предприятий (вторая подсистема финансовой системы России) – основа единой финансовой системы страны, обслуживающая процесс создания и распреде

ления общественного продукта и национального дохода. На предприятиях создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, и на этом уровне возникают денежные отношения следующих форм:

· связанные с образованием уставного фонда путем распределения дохода;

· связанные с договорными обязательствами с другими предприятиями;

· складывающиеся у предприятий со страховыми организациями и различными страховыми фондами;

· с банками по поводу ссуд, погашения процента и др.;

· с государственным бюджетом по поводу налогов и других отчислений и обязательных платежей;

· с вышестоящими структурами.

Механизм управления финансами представляет систему организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы. Он включает в себя:

мониторинг (наблюдение) за состоянием финансов, который проводится высшими законодательными органами власти в лице федерального собрания, его палат и др.;

правовое регулирование финансовой системы, которое осуществляется высшими законодательными органами власти и Президентом РФ;

контроль финансовой деятельности субъектов хозяйствования, осуществляемый как законодательными, так и исполнительными органами власти в лице Минфина, налоговой службы и др.