Учет кассовых операций в организациях регламентируется инструктивным письмом Центрального банка РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» № 247 от 26.02.96. Согласно этому письму для осуществления расчетов наличными деньгами организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. Ежегодно или при необходимости лимиты остатков кассы пересматриваются.

Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем – оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – до 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке.

Организации выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями организаций.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Кассовые операции оформляются первичной учетной документацией типовых межведомственных форм для организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса». Счет предназначен для

обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе. Счет 50 «Касса» активный. По дебету счёта 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счёта 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. При журнально-ордерной форме учета регистрами синтетического учета по счету 50 «Касса» является журнал-ордер № 1 (Кт 50) и ведомость № 1 (Дт 50). Регистром аналитического учета является отчет кассира.

Счет 50 «Касса» корреспондирует со счетами: