20.      валютное регулирование и валютный контроль в Российской федерации

Операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также по возложению исполнения обязательств в иностранной валюте на третье лицо являются валютными операциями. Валютные операции могут совершаться как гражданами России, так и гражданами иностранных государств. В соответствии с этим производится деление граждан на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

1) физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

4) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

5) находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных во втором и третьем пунктах.

К нерезидентам относятся:

1) физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

4) находящиеся в РФ иностранные дипломатические представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

5) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных во втором и третьем пунктах.

Для резидентов и нерезидентов порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте различаются, что регламентируется Центральным банком РФ в рамках валютного регулирования. В системе валютного регулирования понятия «резидент» и «нерезидент» определяют субъектов, осуществляющих операции с местной (национальной) и иностранной валютой.

Операции с иностранной валютой подразделяются на текущие и связанные с движением капитала, причем осуществление последних требует специального разрешения Банка России.

Принципы валютного регулирования определены в федеральном законе от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

· приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

· исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

· единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

· обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при осуществлении валютных операций.

В России действует двухуровневая система валютного регулирования и валютного контроля. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля являются Банк России, Правительство РФ (в лице специально уполномоченных на то федеральных органов исполнительной власти).

Агентами валютного контроля выступают:

· уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

· профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся уполномоченными банками), в том числе держатели реестра;

· территориальные органы федеральных органов исполнительной власти.

Банк России как орган валютного регулирования обладает следующими полномочиями:

· определяет порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

· проводит все виды валютных операций;

· устанавливает правила проведения в РФ:

- нерезидентами – операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;

- нерезидентами – операций с валютой РФ и ценными бумагами РФ;

· устанавливает порядок перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за границей в пределах полномочий, установленных законом;

· выдает и приостанавливает действие или отзывает лицензии на право осуществления валютных операций;

· готовит и публикует статистику валютных операций по международным стандартам.

Коммерческие банки как агенты валютного контроля обладают следующими полномочиями:

· участвуют в оформлении паспортов сделок по экспорту и импорту, проводят платежи клиентам в соответствии с этими паспортами;

· определяют категорию конкретной сделки (текущие операции или связанные с движением капитала) и в зависимости от этого осуществляют и приостанавливает операции;

· требуют от клиентов предоставления документов, подтверждающих соответствие операций требованиям валютного законодательства, при непредоставлении документов имеют право приостанавливать операции по счетам клиентов;

· несут ответственность за нарушения в ходе осуществления процедур валютного контроля.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.


К таким операциям относятся:

переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллек

· туальной деятельности, а также кредитование экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

· предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

· переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

· переводы неторгового характера, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

· прямые инвестиции в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

· портфельные инвестиции;

· переводы в оплату зданий, сооружений, иного имущества, включая землю и ее недра, относимого законодательством по его местонахождению к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

· предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

· предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

· операции по возложению исполнения обязательства в иностранной валюте на третье лицо;

· все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, возможно только по лицензии (разрешению) Банка России. Существуют три вида лицензий, позволяющих вести валютные операции: генеральная, расширенная, внутренняя.

Генеральная лицензия разрешает проведение валютных операций как на территории РФ, так и за ее пределами. При наличии генеральной лицензии банки могут вести расчеты на территории РФ и устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. Генеральная лицензия дает право на совершение коммерческим банком всех банковских операций в иностранной валюте, позволяет выполнять все сделки на международных валютных биржах, арбитражные сделки и другие валютные операции, заключать любые корреспондентские отношения.

Расширенная лицензия дает возможность проводить валютные операции на территории РФ без ограничений, а за границей – устанавливать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками.

Внутренняя лицензия разрешает проведение валютных операций в пределах РФ и установление корреспондентских отношений без специального разрешения ЦБ РФ с иностранными банками, в уставном капитале которых ведущая роль принадлежит Центральному банку РФ и другим уполномоченным банкам. К ним относятся:

1) Московский Народный банк (Лондон);

2) Московский Народный банк (Сингапур);

3) Эйробанк (Париж);

4) Ост-Нест-Хандельсбанк (Франкфурт);

5) Донау-Банк (Вена);

6) Ист-Вест-Юнайтед Банк (Люксембург).

Банк, обладающий расширенной лицензией, может устанавливать корреспондентские отношения с другими банками, не входящими в квоту шести банков-корреспондентов. Наличие внутренней лицензии позволяет банку осуществлять только валютные операции с клиентами, а корреспондентские отношения устанавливать через

уполномоченные банки. Однако в порядке исключения при наличии обоснованных причин ЦБ РФ может разрешить банку, имеющему внутреннюю лицензию, открыть счет в иностранном банке.

Валютная лицензия выдается не раньше чем через один год работы банка с ведением рублевых операций. Для получения валютной лицензии банк должен иметь лицензию на ведение рублевых операций. Такая лицензия дает право банкам вести операции с рублями на территории РФ.

Согласно федеральному закону от 30 октября 2007 г. № 242-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты (в том числе российские граждане и российские юридические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не только об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), как это установлено сейчас, но и об изменении реквизитов этих счетов (вкладов).

От обязанности представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России освобождены:

· дипломатические представительства,

· консульские учреждения РФ, иные официальные представительства России за пределами ее территории, а также

· постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Вместе с тем с физических лиц – резидентов сняли обязанность представлять в налоговые органы по месту своего учета отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории России по состоянию на начало каждого календарного года.

Таким образом, валютное регулирование и валютный контроль охватывают все сферы обращения валютных ценностей и экономических взаимоотношений резидентов с нерезидентами. Дополнительные затраты на реализацию валютного регулирования и валютного контроля, которые несут все участники этого процесса, достаточно велики.