Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет особенности в характере и движении расчетных документов.
В соответствии с действующим законодательством на территории РФ допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
1) платежными поручениями;
2) платежными требованиями;
3) аккредитивная;
4) чеками;
5) векселями.
Формы расчетов выбираются клиентами самостоятельно и предусматриваются в основных хозяйственных договорах.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
С помощью платежных поручений осуществляются расчеты:
1) за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2) по предоплате товаров и услуг;
3) по погашению кредиторской задолженности;
4) по аренде;
5) по транспортным, коммунальным и эксплуатационным платежам;
6) по уплате налогов в бюджеты всех уровней и других обязательных платежей;
7) по погашению банковских кредитов и процентов;
8) по взносам в уставные капиталы организаций;
9) по приобретению ценных бумаг;
10) по уплате пени, штрафов, неустоек.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, обычно в трех экземплярах:
· первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;
· второй экземпляр отсылается в банк получателя платежа;
· третий экземпляр возвращается плательщику со штампом банка и подписью оператора, подтверждающих проведение операции по списанию средств.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостатке денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку два и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности.
Очередность платежей со счетов юридических лиц выглядит следующим образом:
1) в первую очередь списываются средства по исполнительным листам на выплату денежных средств по возмещению вреда жизни и здоровья, а также алиментов;
2) во вторую очередь производится списание по исполнительным документам на выплату зарплаты, выходных пособий и вознаграждений по авторским договорам;
1) в третью очередь производится списание платежей в бюджет, а также на зарплату лицам, работающим по трудовому договору;
2) в четвертую очередь списываются средства в пользу негосударственных внебюджетных фондов;
3) в пятую очередь производится списание по исполнительным листам, предусматривающим удовлетворение всех остальных денежных требований;
4) в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документа.
Платежные требования.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться:
1) с предварительным акцептом плательщика;
2) без акцепта плательщика.
При расчетах с предварительным акцептом поставщик выписывает (выставляет) платежное требование на основании фактической отгрузки продукции, или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Банк поставщика пересылает платежное требование в банк плательщика. На всех экземплярах платежных требований в банке плательщика проставляется дата окончания срока акцепта, при этом срок должен быть не менее трех рабочих дней. День поступления платежного требования в банк плательщика в расчет не берется.
Последний экземпляр платежного требования передается плательщику под расписку для предварительного акцепта. На период акцепта остальные экземпляры платежных требований помещаются в картотеку № 1.
Плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично. Отказ оформляется на специальном бланке, подписывается должностными лицами, имеющими право подписи в банке, и заверяется оттиском печати.
При полном отказе платежное требование изымается из картотеки № 1 и возвращается в банк поставщика вместе с первым экземпляром об отказе от акцепта. Второй экземпляр заявления об отказе от акцепта остается в документах для банка плательщика.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1, оплачивается частично в сумме акцепта, при этом, первый экземпляр платежного требования вместе с заявлением об отказе от акцепта помещается в документы для банка плательщика. Второй экземпляр заявления о частичном отказе от акцепта вместе со вторым экземпляром платежного требования направляется в банк поставщика. Третий экземпляр платежного требования вместе с заявлением о частичном отказе от акцепта возвращается плательщику с отметкой банка о частичной оплате.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты несет плательщик.
Расчеты платежными требованиями оплачиваемыми без акцепта плательщиков производятся в случаях:
1) если списание средств в безакцептном порядке производится на законодательной основе. В этом случае банк проверяет наличие в платежном требовании ссылки на законодательный акт, дающий право на безакцептное списание (номер документа, дату, пункт, статью);
безакцептное списание производится организацией, имеющей право выставлять платежные требования в безакцептном порядке. Сведения о таких организациях содержатся в договоре банковского счета, кроме того, в договоре указаны товары или услуги, за которые будут производиться платежи в безакцептном поряд
1) ке. Если таких условий в договоре банковского счета нет, то платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта.
Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика (покупателя), произвести платежи в пользу получателя средств (поставщика) по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Расчеты по аккредитиву совершаются по месту нахождения поставщика. Аккредитивная форма расчетов самая гарантированная.
Банками открываются следующие виды аккредитивов:
1) покрытые (депонированные);
2) непокрытые (гарантированные);
3) отзывные;
4) безотзывные.
Покрытые аккредитивы обеспечены задепонированными средствами плательщика. Банк плательщика списывает с его расчетного счета и переводит денежные средства в банк поставщика на отдельный балансовый счет № 720 «Аккредитивы».
Непокрытые аккредитивы гарантированы банком плательщика. При открытии непокрытого аккредитива банк плательщика предоставляет банку поставщика право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию покупателя.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
На аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. Если на аккредитиве не написано ничего, считается что он отзывной.
Основанием для открытия аккредитива является сообщение поставщика о том, что товар к отгрузке готов. Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные накладные, реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию. Банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, а также правильность оформления документов, и только после этого производит выплаты по аккредитиву.
Расчеты чеками
Чек – это ценная бумага, распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель – это физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель – это физическое или юридическое лицо, в пользу которого выписан чек.
Плательщик по чеку – это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Плательщик по чеку (банк) обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.
Для осуществления расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями (банками). Чеки, выпускаемые банками могут быть использованы для расчетов между клиентами только конкретного банка.
Расчеты векселями
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты за товары и услуги между поставщиком и покупателем с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.
Вексель – это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе суммы. Существует два основных вида векселей:
1) простые;
2) переводные.
Простой вексель – это письменный документ, содержащий простое обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств.
Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В переводном векселе участвуют не два, а минимум три лица:
· векселедатель (трассант) – это лицо, выдающее вексель;
· плательщик (трассат) – это лицо, к которому, обращен приказ векселедателя произвести платеж по векселю;
· векселедержатель (ремитент) – это получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: «акцептовано», «принят к оплате», «заплачу», и ставится подпись плательщика.
Вексель является строго формальным документом, содержит перечень обязательных реквизитов, отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. Платеж по акцептованному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством передачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого последующего. Аваль оформляется специальной надписью. Авалированные банком векселя приходуются на внебалансовом счете «поручительство и гарантии».
Лицо, передающее вексель называется «индоссантом». Лицо, получающее вексель – «индоссатом». Передаточная надпись называется «индоссамент». Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существует четыре способа установления срока платежа по векселю:
· срок на определенный день;
· во столько то времени от составления векселя;
· срок по предъявлении;
· во столько то времени по предъявлению векселя плательщику.
Вексельное обращение предусматривает обязательное участие банков.
Электронные платежи
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций стала применяться система электронных платежей. Современный уровень развития средств связи позволяет практически каждому клиенту банка управлять своими счетами, не посещая каждый раз офис. Одно из ключевых направлений сервиса обслуживания – развитие удаленного доступа к банковским услугам: интернет-банкинга и телебанкинга.
Телебанкинг дает клиенту возможность оперативно отслеживать информацию по всем движениям на его счетах, но операции по ним проводить не позволяет. Зато телебанкинг менее ограничен по средствам связи. Для него не обязателен персональный компьютер и Интернет, кроме того информацию можно получать через электронную почту, по мобильному и стационарному телефону. Это значительно расширяет возможности для рядового клиента.
Эту услугу ввели немного раньше интернет-банкинга, и популярность ее довольно высока. Она удобна для тех, кто получает заработную плату на карточку, одновременно она позволяет получать информацию по курсу валют, напоминание о сумме и времени погашения кредита.
Интернет-банкинг достаточно прост: клиент с персонального компьютера выходит в Интернет и с его помощью совершает необходимые ему банковские операции:
1) переводы в рублях;
2) пополнение депозитов;
3) погашение кредитов безналичным способом;
4) оплату коммунальных услуг;
5) оплату междугородних и международных переговоров;
6) получение информации об остатке средств на банковском счете;
7) получение информации об остатках задолженности по кредиту и процентам;
8) совершение покупок.
Чтобы пользоваться услугами интернет-банкинга клиент открывает счет в банке и оформляет на него интернет-банкинг. Больше в банке может не появляться. Подключение к системе стоит 100 рублей, ежемесячная абонентская плата – 20 рублей.