Страхование – наиболее часто применяемый инструмент риск-менеджмента, который предполагает передачу ответственности за возмещение предполагаемого ущерба сторонней организации (страховой компании).
В 1998 г. в РФ был принят закон №125-ФЗ от 24.07.1998 года «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» с целью:
· обеспечения социальной защиты застрахованных;
· экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
· возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору путем предоставления всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплаты расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
· обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Исполнением обязательств государства в области обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний занимается Фонд социального страхования (ФСС) РФ (страховщик). Одно из приоритетных направлений Фонда – обеспечение по страхованию лиц, пострадавших на производстве. В 2008 году на эти цели было направлено около 35 млрд р. В 2009 году на страховые выплаты выделено свыше 40 млрд р.
Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2009 г. составлял 45 020 р. (в 2008 году – 43 230 р.), а сумма, из которой исчисляется единовременная страховая выплата, – 58 500 р. (в 2008 году – 56 200 р.).
Расходы ФСС на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний за последние годы составили более 15 млрд р.; в 2009 году на эти цели выделено около 10 млрд р.
За три года (2007–2009) ФСС профинансировал проведение углубленных медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в сумме 6 млрд р. В 2009 году на эти цели направлено 2млрд р.
Один из эффективных путей снижения профессиональных рисков – обучение работников требованиям охраны труда. С 2000 года за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний обучение прошло 2,5 млн застрахованных, относящихся к отдельным категориям, на сумму свыше 3 млрд р. В 2009 году на эти цели выделено 494,2 млн р.
Страховые тарифы (налоги), дифференцированы по классам профессионального риска отраслей и изменяются от 0,2 до 8,5 % от фонда оплаты труда. Классы профессионального риска для отраслей экономики определяются величиной интегрального показателя профессионального риска.
Страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком. Размер указанной скидки и надбавки устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию и не может превышать 40 % страхового тарифа, установленного для соответствующего класса профессионального риска. При наличии
в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц, страхователю на очередной финансовый год скидка не устанавливается.
Скидка или надбавка устанавливается страховщиком в случае, если все показатели (a, b, c) предприятия меньше (скидка) или больше (надбавка) значений трех аналогичных показателей в отрасли.
Размер надбавки в процентах рассчитывается по следующей формуле [49]:
, (4.11)
где Р – надбавка, %; астр, bстр, cстр, – показатели «a», «b», «c», рассчитанные для каждого страхователя (предприятия); аВЭД, bВЭД, cВЭД – значения показателей отрасли.
При расчетных значениях (1 – q1) и (или) (1 – q2), равных нулю, значения по данным показателям устанавливаются в размере 0,1 соответственно.
При 0 < Р < 40 % надбавка к страховому тарифу устанавливается в размере полученного по формуле (4.11) значения. При Р 
40 % надбавка устанавливается в размере 40 %.
Размер скидки (С) в процентах рассчитывается по следующей формуле [49]:
, (4.12)
При 0 < С < 40 % скидка к страховому тарифу устанавливается в размере полученного по формуле значения. При С 40 % скидка устанавливается в размере 40 %.
Коэффициент q1 рассчитывается по следующей формуле:
,
где q11 – число рабочих мест, на которых проведена аттестация рабочих мест по условиям труда на 1 января текущего календарного года организацией, аккредитованной в установленном порядке, на оказание услуг по аттестации рабочих мест по условиям труда; q12 – число рабочих мест, подлежащих аттестации по условиям труда в соответствии с действующими нормативными правовыми актами; q13 – число рабочих мест, отнесенных к вредным и опасным классам условий труда по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда; q2 – коэффициент проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров у страхователя, рассчитывается как отношение числа работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, к числу всех работников, подлежащих данным видам осмотра, у страхователя.
Коэффициент q2 рассчитывается по следующей формуле:
,
где q21 – число работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами на 1 января текущего календарного года; q22 – число всех работников, подлежащих данным видам осмотра, у страхователя
Таким образом, риск основной деятельности предприятий от экономических ущербов, связанных с травматизмом, передается другой организации (ФСС).
Предприятие платит специальный налог ФСС, величина которого ранжирована по отраслям (видам деятельности). Величина налога определена на основе ретроспективного анализа затрат на возмещение в долях от фонда оплаты труда (ФОТ) в отрасли. При таком подходе риск между предприятиями внутри одной отрасли перераспределя
ется на основе усреднения, т.е. предприятия, успешно занимающиеся профилактикой травматизма, «платят» за аутсайдеров – предприятия, отстающие в этой области деятельности.