Брутто-ставка, или тарифная ставка взносов по страхо­ванию, как было определено ранее, представляет собой сумму нетто-ставки и страховой нагрузки. Напом­ним, что нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. Нагрузка – расходы на веде­ние дела, связанного с организацией страхования, на опла­ту услуг страхового посредника (комиссионное вознаграж­дение), заложенную норму прибыли и другие расходы.

Кроме того, на практике в состав тарифной ставки так­же включается рисковая или дельта-надбавка, которая ис­пользуется страховщиком для создания денежного фонда на случай выплаты страхового возмещения (страховой сум­мы), превышающего средний уровень, заложенный в нетто-ставке.

Расходы на ведение дела (Рв) обычно рассчитываются на 100 руб. страховой суммы подобно расчету нетто-ставки. Остальные надбавки: предупредительные мероприятия (Пм)  и планируемая прибыль (Пп), как правило, устанавливаются в процентах к брутто-ставке. Проведем расчет брутто-ставки.

Пример 7.

Предположим, нетто-ставка (Тнс) по страхованию домаш­него имущества установлена в 0,2 руб. со 100 руб. страховой суммы, статьи нагрузки Рв и Пм соответственно составляют 0,06 руб. и 4 %, а прибыль (Пп) принята 15 % от брутто-ставки. Тогда размер брутто-ставки (Тбс) составит:

Тбс = Тнс + Н,                                                        (4.5)

где Н = Рв + Пм + Пп – суммарная нагрузка брутто-ставки.

В формуле (4.5) величины Тбс, Тнс, Н указыва­ются в абсолютных размерах, т.е. в рублях со 100 руб. страховой суммы. Но поскольку ряд статей нагрузки (Пм, Пп) в примере установлена в процентах к брутто-ставке, то Тбс на практике определяется по формуле:

Тбс = Тнс + Н = Тнс + Рв + (Пм + Пп) · Тбс,                              (4.6)

где Тнс и Рв – соответственно значения нетто-ставки и расходы на ведение дел, выраженные в абсолютных единицах; (Пм + Пп) · Тбс = Н’ – доля статей нагрузки, закладываемая в процентах к брутто-ставке.

Преобразуя формулу (4.6) в удобный для расчетов вид, получим:

.                                                      (4.7)

Подставим в полученную формулу данные нашего при­мера, найдем:

 руб. со 100 руб. страховой суммы

Таким образом, тарифная ставка по страхованию до­машнего имущества установлена в размере 0,32 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Расчет Тбс в нашем примере проводился без учета рис­ковой надбавки Абсолютная величина рисковой надбавки, как и нагрузки в целом, обусловливается объективными потребностями страховой деятельности, а также тарифной политикой.

Рисковая надбавка (обозначим: Тр) учитывается при про­ведении страхования и соответственно в расчетах тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхова­ния, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характе­ризующихся однородностью объектов страхования и не­значительным разбросом в размерах страховых сумм.

Росстрахнадзор распоряжением № 02-03-36 от 8 июля 1993 г. утвердил две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Проиллюстрируем примерами первую методику, кото­рая применима для расчета тарифов по рискам, характери­зующимся устойчивостью их реализации в течение 3 – 5 лет и представленным достаточно большой группой дого­воров.

Пример 8

Страховщик заключил 12 000 договоров иму­щественного страхования. Вероятность наступления страхо­вого случая, оговоренного договорами: Р(А) = 0,01. Сред­няя страховая сумма:  = 80 тыс. руб. Среднее страховое возмещение:  = 57,5 тыс. руб. Количество договоров, как было сказано, Кд = 12000. Доля нагрузки Н’ в структуре страхового тарифа составляет 30%. Данные о вероятных от­клонениях страховых возмещений при наступлении страхо­вого случая отсутствуют.

Расчет брутто-ставки в данном случае ведется в такой последовательности.

1. Произведем расчет средней нетто-ставки () без учета страховой надбавки на 100 руб. страховой суммы:

= 0,72 руб.

2. Рассчитаем рисковую надбавку (Тр). При от­сутствии данных о разбросе возможных страховых возме­щений расчет согласно методике Росстрахнадзора ведется по формуле:

,

где a – коэффициент, который зависит от гарантии безо­пасности (g):

g	0,84	0,90	0,95	0,98	0,9986
a	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

Допустим, что страховщик предполагает с вероятнос­тью 0,95 обеспечить непревышение возможных страховых возмещений над собранными взносами.

Находим, что при га­рантии безопасности 0,95 коэффициент a = 1,645.

Тогда

= 0,13 py6.

3. Подсчитываем нетто-ставку на 100 руб. страховой суммы с учетом рисковой надбавки:

Тнс = То + Тр;           Тнс = 0,72 + 0,13 = 0,85 руб.

4. Предположив расходы на ведение страховых дел (Рв) в размере 0,06 руб. со 100 руб. страховой суммы, рассчитываем искомую брутто-ставку (тарифную ставку):

 руб.

Таким образом, тарифная ставка при данных условиях страхования составляет 1 руб. 30 коп. со 100 руб. страховой суммы.

Пример 9

Страховщик производит страхование граждан от несчастных случаев Вероятность наступления риска Р(А) = 0,05. Средняя страховая сумма = 30 тыс. руб. Среднее страховое обеспечение = 10 тыс. руб. Количество догово­ров Кд = 5000. Доля нагрузки в тарифной ставке Н’ = 30 %. Средний разброс страхового обеспечения  = 5 тыс. руб.

Расчет ведется в следующем порядке.

1. Рассчитываем основную часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы:

= 1,67 руб.

2. Рассчитываем рисковую надбавку (Тр). При наличии данных о разбросе страхового обеспечения расчет ведется по формуле:

Величину коэффициента a  подбираем в зависимости от g = 0,95, т.е. a = 1,645.

3. Нетто-ставку рассчитываем с учетом рисковой надбавки:

= 0,19 руб;

Тнс = То + Тр = 1,67 + 0,19 = 1,86 руб.

4. Рассчитываем брутто-ставку с учетом расходов на ведение страховых дел Рв = 0,06 руб. со 100 руб. страховой суммы:

= 2,74 руб.

Тарифная ставка составляет 2 руб. 74 коп. со 100 руб. страховой суммы.

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения стра­ховых операций показатели страховой статистики оцени­ваются экспертным путем.

При этом рекомендуется отношение средней выплаты к средней страховой сумме (т.е. показатель ) прини­мать не ниже:

0,3 – при страховании от несчастных случаев и бо­лезней, в медицинском страховании;

0,4 – при страховании средств наземного транспорта;

0,6 – при страховании средств воздушного и водного транспорта;

0,5 – при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;

0,7 – при страховании ответственности владельцами автотранспортных средств, других видов ответ­ственности и страховании финансовых рисков.

Вторую методику Росстрахнадзора рекомендуется исполь­зовать по отдельным видам рисков.

Расчет тарифной став­ки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следую­щий год.

Эта методика применима при условиях, если имеется информация о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет, а зависимость убыточности от времени будет близка к линейной.

Пример 10.

Динамика убыточности по страхованию домашнего имущества в регионе характеризуется следующими показателями:

Год	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Убыточность со 100 руб. страховой суммы, коп.	8	7	9	8	10	12

Определить:

1) среднегодовой уровень убыточности;

2) нетто-ставку (с доверительной вероятностью 0,954);

3) брутто-ставку, если известно, что нагрузка по данному виду страхования составляет 20%.

Решение.

1. Среднегодовой уровень убыточности равен:

2. Нетто-ставка исчисляется по формуле:

,

где  — средне квадратическое отклонение убыточности:

Следовательно,

3. Брутто-ставка определяется по формуле:

где f – доля нагрузки к нетто-ставке: