Текущий план представляет собой развернутую программу производственной, технической и финансовой деятельности всего хозяйствующего субъекта на планируемый год, разработанную на основе перспективного плана, заданий управляющей организации и принятых прогрессивных технико-экономических норм и нормативов использования производственных ресурсов. В нем отражаются не только пути выполнения плановых заданий, но и задания по увеличению производительности труда, снижению издержек производства продукции и улучшению ее качества, увеличению использования производственных фондов и основных средств и повышению рентабельности производства.

Руководство составлением годового плана предприятия осуществляет планово-экономический отдел предприятия, а в цехе – экономист. В разработке годового плана предприятия принимают участие все технические и экономические службы предприятия, весь коллектив работающих, что обеспечи­вает правильность исходных технических и производ­ственных нормативов и их применение при расчете отдель­ных разделов плана, вскрытие и мобилизацию неисполь­зованных возможностей улучшения количественных и ка­чественных показателей работы предприятий и его произ­водственных подразделений.

Разделы и показатели годового плана отражают все стороны производства и реализации продукции, издержки производства и результативные показатели деятельности предприятия. В новых условиях планирования и экономи­ческого стимулирования состав разделов и показателей годовой план отражает систему плановых показате­лей, принятых для характеристики результатов и оценки деятельности предприятий, утверждаемых вышестоящей организацией.

Все стороны деятельности промышленного предприятия выражаются в годовом плане с помощью системы показателей, отражающих взаимосвязи его различных разделов и подразделений предприятия, а также составляющих основу для плановых заданий. Применяемые в планировании показатели по способу выражения различаются на натуральные и стоимостные показатели. Натуральные показатели используются для определения количества производимой продукции, потребностей и ресурсов производства, заключения договоров с поставщиками и с потребителями, а также для

осуществления внутренней кооперации деятельности цехов и участков производства самого предприятия.

Стоимостные показатели позволяют привести к единому измерению все многообразие вырабатываемой продукции, определить общие темпы развития производства, задания по росту производительности труда и снижению себестоимости продукции.

По своему экономическому содержанию показатели текущего плана разделяются на количественные и качественные. С помощью количественных показателей выражаются объем производства, численность трудящихся и т.д. Качественные показатели, как правило, являются комплексными и характеризуют уровень использования трудовых и производственных ресурсов (снижение себестоимости про­дукции, повышение рентабельности производства, рост про­изводительности труда, эффективность использования ос­новных и оборотных фондов, производственных мощностей и т.д.).

Кроме того, показатели текущего плана подразделяются на основные (выходные) и расчетные. Основные показатели выражают конечные величины централизованно устанавливаемых и некоторых других плановых заданий, а расчетные используются для их обоснования.

В годовой план предприятия входят следующие логически связанные между собой разделы.

1. План производства и реализации продукции устанавливает и расшифровывает плановое задание по номенклатурно-количественному выпуску и реализации продукции в определенные сроки и соответствующего качества. Основными утверждаемыми показателями плана производства и реализации продукции в текущем плане являются:

а) общий объем реализуемой продукции в действующих оптовых ценах на момент составления плана с учетом доплат и скидок к этим ценам;

б) важнейшие виды продукции в натуральном выражении (в том числе на экспорт), включая показатели качества продукции.

2. План научно-технического развития, совершенствования производства  и управления отражает нормативные показатели расхода мате­риально энергетических и трудовых ресурсов, а также нормативы качества продукции, эффективности исполь­зования производственных фондов и нормативы отчисле­ний в фонды экономического стимулирования.

3. План повышения эффективности производства включает разработку основных направлений и содержание работ по совершенствованию и внедрению новой технологии, форм и методов организации производства и труда, совершенствованию выпускаемых видов продукции и внедрению новых, рационализации трудовых процессов, а также применению прогрессивных норм использования сырья, материалов, энергии и затрат труда на производство продукции и др.

Утверждаемым показателем этого плана является задание по освоению производства новых видов продукции и внедрению новых технологических процессов, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, имеющих особое значение для развития отрасли в целом.

4. План капитального строительства и инвестиций в целом на предприятии содержит утверждаемые показатели:

а) общий объем капиталовложений, в том числе объем строительно-монтажных работ;

б) ввод в действие основных фондов и производственных мощностей путем централизованных капиталовложений.

5. План материально-технического снабжения устанавливает оптимальный ассортимент и количественный состав сырья, материалов, топлива, технологической (оснастки и инструмента, полуфабрикатов и других материальных ресурсов, необходимых для обеспечения на предприятии запланированного объема работ. В плане материально технического снабжения утверждаемым показателем является объем поставок сырья, материалов и оборудования.

6. План по труду и заработной плате объединяет показатели использования трудовых ресурсов, распределения общего фонда заработной платы по категориям работающих, структуры численности персонала и мероприятия по повышению квалификации работающих. Утверждаемыми показателями в плане по труду являются:

а) общий фонд заработной платы;

б) задание по росту производительности труда.

7. План по прибыли, издержкам производства и рентабельности производства включает расчеты себестоимости продукции и сметы затрат на производство. Утверждаемыми показателями плана являются:

а) общая сумма прибыли и рентабельности;

б) платежи в бюджеты различных уровней;

в) прочие отчисления, в том числе кредитным организациям и ассигнования из них.

8. План по фондам экономического стимулирования включает расчеты размеров фондов на планируемый период (год, квартал). Размер денежных средств каждого отдель­ного фонда определяется в зависимости от темпов роста объема реализации продукции, производительности труда и уровня рентабельности производства.

9. План социального развития коллектива предприятия – это комплекс мероприятий организационного и со­циального развития предприятия, который отражает изменение социально-квалификационной структуры персонала, повышение общеобразовательного и технического уровня, совершенствование условий труда и улучшение качества бытовых и социально-культурных условий  членов коллектива предприятия и их семей.

10. План по охране окружающей среды.

11. План по внешнеэкономической деятельности в структуре годового плана может быть рассмотрен в качестве самостоятельного раздела, предусматривающего формы и схемы взаимодействия с зарубежными партнерами, а также методы формирования цены и условия оплаты.

12. Финансовый план предприятия отражает обобщаю­щие результаты производственно-финансовой деятель­ности предприятия. Он представляет собой баланс дохо­дов и расходов на планируемый период, отражающий движение денежных средств при производстве и реализации продукции. Баланс доходов и расходов включает:

а) доходы и поступления денежных средств;

б) расходы и отчисления денежных средств;

в) кредитные взаимоотношения предприятия;

г) взаимоотношения с бюджетами всех уровней.

13. Основные показатели (сводная таблица основных технико-экономических показателей) отражают состояние абсолютных и динамических характеристик результатов деятельности предприятия и цеха в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом.

План производства продукции и услуг разрабатывается двух подразделах:

1) производство продукции в натуральном стоимостном выражении;

2) баланс производственных мощностей.

Основные показатели раздела «План производства продукции и услуг» показаны в таблице 5.1.

В первом подразделе плана «Производство продукции в натуральном стоимостном выражении» устанавливаются объем продукции в натуральном и стоимостном выражении, объем платных услуг потребителю (в том числе населению), объем производства товаров народного потребления, объем производства продукции высшей категории качества. Объем продукции в натуральном выражении в составе перспективного плана формируется по укрупненной номенклатуре (по важнейшим видам продукции, определенным государственным заказом, и по заказам, принятым в порядке прямых коммерческих связей).

В составе годового плана дается полный перечень наименований продукции с указанием количества, сроков выпуск готовой продукции и сроков ее поставок. Объем продукции в стоимостном выражении планируется по товарной, чистой валовой нормативной продукции, а в годовых планах – и к объему реализуемой продукции.

Объем товарной продукции планируется в сопоставимых оптовых ценах и в действующих ценах. Показатель объема товарной продукции в сопоставимых ценах характеризует темпы, пропорции и структуру объема производства. Он используется для расчета показателя снижения затрат на рубль товарной продукции (раздел 7), для планирования фонда заработной платы и производительности труда (раздел 6). Объем товарной продукции в действующих ценах применяется для планирования себестоимости продукции (раздел 5). Нормативная чистая продукция используется при установлении и обосновании планового задания по производительности труда. Объем реализуемой продукции в действующих ценах необходим для оценки выполнения годового плана поставок продукции по хозяйственным договорам и заказам.

Таблица 5.1 Основные показатели раздела «План производства продукции и услуг»

Наименование показателей	В планах
	перспек-тивном	годовом
Рост товарной продукции, %	+	+
Производство продукции в натуральном выражении, шт. (комплектов):
основных видов	+
по всей номенклатуре с выделением:		+
а) изделий новой техники
б) продукции для экспорта
в) опытных образцов
г) освоения серийного производства новой техники
Товары народного потребления, тыс. р.	+	+
Объем реализации платных услуг, тыс. р.	+	+
Удельный вес продукции высшей категории качества, %	+	+
Объем реализуемой продукции, тыс. р.		+
Объем производства товарной продукции, тыс. р.	+	+
Объем производства нормативной чистой продукции, тыс. р.	+	+
Рост производства нормативной чистой продукции, %	+	+
Производство товаров народного потребления на 1 рубль фонда заработной платы, коп.	+	+
Выбытие основных производственных фондов, тыс. р.	+	+
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	+	+
Стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. р.	+	+

В объем товарной продукции предприятия (объединения) включается:

· продукция, изготовленная всеми производственными единицами и предназначенная для реализации на сторону;

· продукция, изготовленная самостоятельными предприятиями производственного объединения и предназначенная для реализации, как за пределами, так и внутри производственного объединения (самостоятельными считаются предприятия, подчиненные производственному объединению, но пользующиеся правами юридического лица);

· услуги промышленного характера другим предприятиям и организациям (поставка энергии, горячей воды и т.п.).

Объем производства товаров народного потребления планируется в натуральном выражении по ассортименту продукции и в стоимостном   по розничным ценам. При определении объема товарной продукции и производительности труда общий объем товаров  народного потребления пересчитывается в сопоставимых оптовых ценах.

Объем валовой продукции рассчитывается в действующих оптовых ценах предприятия и в сопоставимых (неизменных) ценах и характеризует общий объем производства в планируемом году. Показатель объема валовой про­дукции в действующих оптовых ценах используется для расчета загрузки оборудования, определения потребности в материальных и трудовых ресурсах, расчета потребности в технологической оснастке. Этот же показатель в сопоставимых ценах нужен для оценки и прогнозирования темпов объемов производства за прошедший и на перспективный период.

Объем производства продукции высшей категории качества планируется в стоимостном выражении и по удельному весу ее в общем объеме производства продукции.

Второй подраздел «Баланс производственных мощностей предприятия» – является важнейшей частью обоснования плана производства продукции и услуг. Производственная мощность на плановый период рассчитывается в натуральных и стоимостных (в сопоставимых ценах) измерителях. Планируемый выпуск про­дукции на каждый год определяется по среднегодовой мощности с учетом планируемого на данный год коэффициента использования производственной мощности.

План научно-технического развития, совершенствования производства и управления определяет развитие организационно-технической базы производства и технического уровня выпускаемой продукции. План включает мероприятия по соответствующим направлениям научного, технического и организационного развития предприятия, содержит сводные технико-экономические результаты внедрения мероприятий. По каждому мероприятию проводятся расчеты экономических показателей и определяется их влияние на конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия в плановом периоде. К числу конечных относятся следующие экономические результаты:

· выпуск дополнительной продукции или выполнение дополнительных услуг;

· экономия ресурсов – материальных, трудовых, финансовых;

· улучшение условий труда работающих;

· сокращение вредного воздействия на окружающую среду отходов производства и др.

Например, планируемое снижение себестоимости продукции (∆S_п) за счет внедрения мероприятий плана технического развития определяется по формуле:

∆S_п = (S_б – S_п) · N_п

где S_б, S_п – себестоимость в базовом и плановом годах, р.; N_п  – плановый выпуск продукции.

Аналогично определяется снижение затрат на материальные и топливно-энергетические ресурсы. Относительное высвобождение численности промышленно-производственного персонала (ППП) определяется по формуле:

∆P_п = (t_шт.б – t_шт.п) · N_п  /  F_д,

где t_шт.б, t_шт.п – трудоемкость единицы продукции в базовом периоде, т.е. году, пред­шествующем внедрению мероприятий, и в плановом году, ч; F_д – действительный фонд времени одного рабочего, ч.

Повышение производительности труда (∆q_п) за счет внедрения новой техники и других мероприятий (в процентах) определяется следующим образом:

где N_б – объем товарной (или нормативной чистой) продукции в базовом году, т.е. предшествующем внедрению мероприятий, р.; P_б – численность промышленно-производственного персонала в базовом году, т.е. предшествующем внедрению мероприятий, чел.

К показателям этого раздела относятся:

· создание и внедре­ние объектов новой техники и технологии (с указанием наиме­нования каждого объекта новой техники и важнейших технико-экономических показателей);

· удельный вес в общем объеме производства продукции, впервые освоенной производ­ством, и продукции, выпускаемой не более трех лет.

Планирование повышения эффективности производства ведется по единой системе показателей, объединяемых в группу обобщающих показателей эффективно­сти производства и в группы показателей, характеризующих эффективность использования трудовых и материальных ресур­сов, основных производственных фондов и оборотных средств, эффективности новой техники и капитальных вложений.

К обобщающим показателям эффективности производства относятся:

· темпы роста производства продукции, в том числе на действующих производственных мощностях и за счет вновь созданных мощностей;

· производство продукции на 1 рубль затрат;

· относительная экономия основных производственных фондов, нормируемых оборотных средств, материальных затрат, фонда оплаты труда;

· рентабельность производства;

· снижение затрат на 1 рубль товарной продукции.

План капитального строительства определяет задания по наращиванию производственных мощностей и основ­ных фондов, необходимых для обеспечения роста производства продукции, повышения ее качества, совершенствования техноло­гии и организации производства. Основными показателями плана капитального строительства являются:

· ввод в действие и прирост производственных мощностей за счет государственных центра­лизованных капитальных вложений;

· ввод в действие основных фондов производственного и непроизводственного назначения за счет государственных централизованных капитальных вложений;

· лимиты государственных централизованных капитальных вложений на строительство объектов производственного и непроизводственного назначения.

План материально-технического обеспечения разрабатывается для определения потребности в материальных ресурсах основного и вспомогательного производстве), а также для ремонтно-эксплуатационных нужд, поддержание производственных запасов и капитального строительства, работ по новой технике. План материального обеспечения составляется в форме баланса, в левой части которого указывается потребность в материальных ресурсах, а в правой – источники покрытия потребности за счет централизованных фондов, мобилизации внутренних резервов и др. Вышестоящая организация устанавливает лимиты материально-технических ресурсов по укрупненной номенклатуре, а в переходный период – и задания по среднему снижению норм расхода важнейших видов мате риалов и топливно-энергетических ресурсов.

План по труду и заработной плате устанавливает процент роста производительности труда и максимально возможное число работающих, высвобождаемых за счет внедрения новой техники, технологии, комплексной механизации и автоматизации

производства. Показатели темпов роста производительности труда по годам (исходя из заданного роста производительности труда на перспективу) рассчитываются как результаты повышения технического уровня производства, совершенствования управления и организации производства, изменения объема и структуры продукции, ввода в действие новых объектов.

Численность промышленно-производственного персонала, необходимого для выпуска планового объема продукции, определяется исходя из намечаемого повышения производительности труда, в переходный период сопоставляется с установленной в контрольных цифрах производительностью труда и согласовывается с территориальными плановыми органами. Фонд заработной платы на плановый год определяется как сумма базового фонда заработной платы и фонда, исчисленного по нормативу, установленному за каждый процент (или рубль) прироста (снижения) объема товарной или чистой нормативной продукции. Нормативы устанавливаются исходя из соблюдения экономически обоснованного соотношения между ростом производительности труда и средней заработной платы и переутверждению не подлежат.

К основным показателям раздела плана по труду и заработной плате относятся:

· рост производительности труда;

· норматив прироста фонда заработной платы промышленно-производственного персонала;

· фонд заработной платы непроизводственного персонала и несписочного состава;

· абсолютное высвобождение численности рабочих и учеников, занятых ручным трудом.

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности производства включает расчеты: снижения затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам; снижения материальных за­трат на 1 рубль товарной продукции; прибыли от промышленной деятельности и рентабельности производства;себестоимости и рентабельности основных видов выпускаемой продукции.

Исходными данными для разработки плана являются результаты комплексного технико-экономического анализа работы предприя­тия в отчетном периоде, прогрессивные нормы и нормативы, показатели других разделов плана, влияющие на себестоимость производимой продукции. Топ-менеджмент организации утверждает

контрольные цифры по прибыли (доходу) предприятия от его производственно-хозяйственной деятельности и валютной выручке.

План по фондам экономического стимули­рования разрабатывается, чтобы определить размеры фон­дов материального поощрения, социального развития, развития производства, науки и техники. Эти фонды определяются исходя из установленных предприятию нормативов образования фондов экономического стимулирования и принятых на данном предприя­тии фондообразующих показателей. По этому разделу плана устанавливаются соответствующие нормативы.

План социального развития коллектива включает комплекс мероприятий, направленных на совершенст­вование социальной структуры коллектива, профессиональной и квалификационной структуры работающих, улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работающих, сокращение текучести кадров, улучшение социально-производственной сре­ды, улучшение жилищно-бытовых и социально-культурных ус­ловий работающих и членов их семей, совершенствование форм социалистического соревнования.

Планирование охраны окружающей среды и рационального использования природных ресурсов включает определение форм, объемов и сроков проведения природоохранных мероприятий, устраняющих или снижающих негативные воздействия производства на атмосфе­ру, водоемы, почву и другие объекты окружающей природной среды.

Финансовый план составляется в форме баланса, и состоим из трех подразделов:

1) доходы и поступления средств;

2) расходы и отчисления средств;

3) финансовый результат.

Основные задачи финансового плана – обеспечить финан­совыми ресурсами производственно-хозяйственную деятельность, мероприятия по техническому и социальному развитию, опре­делить финансовые взаимоотношения с государственным бюдже­том и вышестоящими организациями, а также увязать показатели финансового плана с показателями других разделов плана.