6.2. Разработка годового плана предприятия

Отправной точкой разработки годового плана предпри­ятия ранее был план производства продукции, который составлялся ис­ходя из наличных производственных (технологических, сырьевых) ресурсов предприятия. В настоящее время годовой план разраба­тывается на основе прогнозов сбыта продукции и на основе анали­за наличных и перспективных потребностей рынка. Также исходными данными при разработке годового плана яв­ляются результаты деятельности предприятия в предшествующем периоде, показатели выполнения прежних планов, фактический спрос на продукцию. Сбором и обработкой подобной информации на многих предприятиях занимаются информационно-аналитиче­ские отделы.

Отдельно проводится прогнозирование спроса на продукцию предприятия. Для этого применяются разнообразные методы: нор­мативный, выборочный, метод тенденций (экстраполирование), метод уровня потребления (включая эластичность спроса по дохо­дам и ценам), конечного использования (коэффициент потребле­ния), анкетные опросы и пр. Прогноз сбыта, как правило, составляется по каждому виду производимой предприятием продукции с разбивкой по месяцам и территориям. Сбыт каждого продукта показывается в натуральном и стоимостном выражении. Исключения составляют предприятия с индивидуальным характером производства и с большим ассор­тиментом продукции. В этом случае прогноз сбыта рекомендуется делать по ассортиментным группам (связь продукции по сбыту) или товарным линиям (связь по технологии).

Наиболее формализованным видом плановой дея­тельности предприятия является годовой план, разработка которого подчиняется строго опреде­ленным правилам, касающимся сроков разработки, порядка доведе­ния до подразделений, а также структуры и конкретных показателей.


Годовой план предприятия разрабатывается планово-экономи­ческим отделом до начала планируемого года (как правило, в но­ябре или декабре предшествующего года). Планово-экономиче­ский отдел до наступления планового периода доводит обязатель­ные разделы плана до структурных подразделений и осуществляет контроль за ходом выполнения плана. Годовой план предприятия имеет поквартальную разбивку всех показателей.

На крупных предприятиях годовой план разрабатывается на ос­новании предварительных расчетов структурных подразделений предприятия (цехов и филиалов). На средних и мелких предприяти­ях годовой план составляется в масштабе всего предприятия, а затем по каждому подразделению составляются годовые и квар­тальные планы. На большинстве предприятий годо­вых планов по цехам не составляют, а ограничиваются квартальными планами. Планы отдельных подразделений должны полностью соответст­вовать годовому плану всего предприятия. Также должны быть увязаны натуральные (подетальные) и стоимостные (объем продукции в рублях) планы всего предприятия и его подразделений.

Состав показателей планов подразделений изменяется в зави­симости от технологического назначения подразделений и типа производства, но в качестве общей основы можно считать, что квартальный план основного подразделения (цеха) содержит:

· производственную программу по номенклатуре и объему (в массовом производстве — по товарной продукции);

· план по труду, включающий численность персонала по кате­гориям, фонд заработной платы, выработку на одного рабо­тающего, среднюю заработную плату;

· план по себестоимости, что предполагает смету цеховых рас­ходов и задание по себестоимости продукции (например, в виде плановой себестоимости);

· организационно-технический план цеха, включающий орга­низационные мероприятия подразделения, вопросы исполь­зования и обслуживания, технологии и пр.