Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, в зависимости от которого все ссудозаемщики делятся на 4 класса:

· высший класс – заемщики с абсолютно устойчивым финансовым положением, что подтверждается высоким рейтингом;

· 1-й класс – заемщики, имеющие признаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности;

· 2-й класс – Заемщики повышенного риска, способные преодолеть напряженность своего финансового состояния за счет каких либо преобразований. Сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата);

· 3-й класс –  заемщики повышенного риска, которые способны преодолеть напряженность своего финансового состояния лишь за счет каких либо радикальных преобразований. Безнадежные ссуды (вероятность возврата ссуды практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Банк определяет класс кредитоспособности предприятия на основании балльной системы оценки финансового состояния. Определение кредитоспособности производится на  основании расчета финансовых коэффициентов. Основной информационной базой для расчета коэффициентов являются данные следующих форм отчетности:

· Бухгалтерский баланс (форма  №1 по ОКУД);

· Отчет о прибылях и убытках (форма  №2 по ОКУД);

· Отчет о движении денежных средств (форма  №4 по ОКУД).

Учитывая, что кредиты предоставляются предприятиями различных отраслей, рейтинг ссудозаемщиков определяется по показателям кредитоспособности в зависимости от отраслевой принадлежности. При определении класса заемщика из системы показателей финансового состояния заемщика выделяются следующие показатели (таблица 4.11):

· коэффициент покрытия;

· коэффициент привлечения;

· коэффициент доходности (рентабельности) оборотных средств;

· период оборачиваемости материальных запасов.

Учитывая, что кредиты предоставляются предприятиям различных отраслей, рейтинг ссудозаемщиков определяется по показателям кредитоспособности в зависимости от отраслевой принадлежности (таблица 4.11). В зависимости от полученного фактического значения установлены интервалы значений коэффициентов по отраслевому признаку и дается оценка коэффициентов в баллах. После чего подсчитывается общая сумма балов и определяется принадлежность к классу (таблица 4.12).