Расходы страховой фирмы – это издержки производства и обращения, или себестоимость в системе экономических понятий.

Себестоимость – это текущие затраты на производство и реализацию продукции.

В страховании себестоимость используется в двух значениях:

· себестоимость в широком смысле слова – это вся совокупность текущих расходов страховщика, т.е. это расходы страховщика по семи названным направлениям;

· себестоимость в узком смысле слова – это текущие расходы только на ведение дела, которые обеспечивают чисто страховую деятельность, связанную с заключением и обслуживанием договоров страхования.

Совокупные расходы в отчете о финансовых результатах и их использовании отражены по семи основным направлениям:

1) выплаты страховых возмещений и обеспечений (сумм) застрахованным лицам;

2) отчисления на пополнение страховых резервов по страхованию:

· жизни;

· имущества и других рисковых видов;

· ответственности;

в случае если не хватило предусмотренных планом резервов, дополнительно

3) отчисления в резерв предупредительных мероприятий;

4) передача страховых взносов (премий) в перестрахование – перестраховщикам;

5) расходы на ведение дела;

В расходы на ведение дела входят затраты:

· аквизиционные, обслуживающие непосредственно процесс заключения договора страхования (выплата комиссионных вознаграждений посредникам, расходы по оценке имущества, медицинскому освидетельствованию застрахованных и т.п.), привлечению новых страхователей и заключению новых договоров страхова­ния при посредничестве страховых агентов;

· инкассовые, связанные с оплатой труда работников, собирающих страховые взносы (премии); обслуживающие налично-денежный оборот поступающих страховых платежей; затраты на изготовление бланков квитанций, ведомостей, справок, учетных книг и т.п.;

· ликвидационные – прямые затраты, производимые страховщиком в результате страхового случая, например, расходы на проезд экспертов и ликвидаторов к месту происшествия, на судебные издержки, на корреспонденцию по данному случаю, затраты на ликви­дацию ущерба, причиненного страховым случаем и т.п.;

· управленческие, направляющиеся на общие расходы по уп­равлению персоналом (зарплата штатным сотрудникам, делопроиз­водство, канцелярские и хозяйственные расходы); расходы по содержанию, использованию основных фондов страховщика; расходы на развитие страхования; расходы по управлению имуществом и др. Управ­ленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. В актуарных расчетах следует отразить размер расходов на управление по каждому отдельному виду и отдельной группе страхования с учетом их особенностей;

· организационные, связанные с учреждением страховой фирмы и его обустройством. Они относятся к ак­тивам страховщика, так как являются инвестиционными расходами.

6) прочие расходы по страховой деятельности;

7) прочие расходы по нестраховой деятельности.