Организация финансов предприятия строится на основе ряда принципов. Некоторые из них являются следствием положений законодательства, определяющих права и обязанности субъектов предпринимательства, а другие отражают объективную необходимость для субъектов действовать разумно и добросовестно в интересах достижения целей своего существования. К указанным принципам относятся:

1) самостоятельность принятия решений в осуществлении хозяйственной деятельности и их реализации;

2) стремление наиболее эффективного достижения результатов;

3) ответственность за результаты деятельности перед контрагентами, партнерами, государством и обществом;

4) выполнение обязательств перед бюджетами государства и муниципальных органов, перед внебюджетными фондами;

5) формирование резервов денежных средств для обеспечения нормальной деятельности предприятия;

6) постоянное осуществление контроля за состоянием финансов;

7) обеспечение самофинансирования при реализации планов развития предприятия.

Организация финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе финансового плана. В нем предусматриваются: доходы и расходы по величине и срокам; привлечение заемных средств и направления их использования; движение наличных денежных средств; платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Предприятие самостоятельно принимает решение о путях использования получаемой прибыли. При этом должны быть выявлены наиболее возможные источники прибыли, обеспечивающие их подразделения предприятия и виды продукции.

Финансовому планированию свойственно использование общих принципов планирования. Осуществляется перспективное (стратегическое) планирование на срок до пяти лет и более, предусматривающее вопросы расширенного воспроизводства и обеспечивающее достижение целей развития предприятия.

Текущее финансовое планирование охватывает годовой период и определяет соотношение позиций доходов и расходов, поступления средств и их отчисления в рамках обеспечения годового баланса. В текущем планировании достигается четкая связь каждого направления расходования средств с источником его обеспечения требуемой суммой денег. Оперативное финансовое планирование осуществляется по кварталам, месяцам и меньшим отрезкам времени.

Фактическое финансовое состояние предприятия отражается в бухгалтерском балансе. Текущие балансы составляются периодически в течение срока деятельности предприятия по календарным периодам – месяц, квартал, год. Бухгалтерский баланс позволяет выразить сведения о финансовом состоянии предприятия на определенную дату в обобщенном виде в денежном выражении. В активе бухгалтерского баланса показывается состав имущества предприятия, а в пассиве – источники образования этих хозяйственных средств. Баланс позволяет сопоставить данные активных и пассивных счетов предприятия с задачей установления их тождественности. Он обеспечивает информацию руководству предприятия, его собственникам, контролирующим органам государственных и муниципальных образований. Он используется также кредиторами предприятия при принятии решения о предоставлении кредитов.

Следует отметить, что наличные денежные средства предприятия могут иметь разную форму проявления: на счете в банке или в кассе предприятия. Согласно российскому законодательству, расчеты между предприятиями и предприятий с бюджетом

осуществляются в безналичном обороте путем списания средств с расчетного счета плательщика в банке и зачисления их на расчетный счет получателя. Таким образом, основная часть денежных средств предприятия должна находиться на расчетном счете в обслуживающем его банке. Наряду с этим предприятие в ходе своей деятельности постоянно нуждается в наличных средствах для выплаты заработной платы, направления сотрудников в командировки, удовлетворения хозяйственных нужд и в других целях. В связи с этим определенная сумма денег, разная в разные периода времени, находится в кассе предприятия.

Денежные средства необходимы предприятию для обеспечения устойчивых деловых отношений с контрагентами, но всегда есть опасность инфляционных процессов. Поэтому денежный запас должен иметь разумные в конкретных условиях размеры, чтобы избежать омертвления капитала в денежной форме. В этих целях следует помещать денежные средства в такие активы, которые потенциально приносят доход.

Денежные средства предприятия могут находиться в стадии расчетов, когда сумма подлежит уплате плательщиком, но еще не уплачена. Это определяется как дебиторская задолженность, возникающая по разным основаниям, например, за проданные товары, оказанные услуги, по выданным авансам, полученным векселям.

Применительно к предприятиям, получающим ежедневную выручку от своей деятельности, существует еще одно состояние денежных средств: такие денежные средства могут находиться в стадии, когда их отправили из кассы предприятия в кредитное учреждение для зачисления на счет предприятия. Очевидно, что требуется определенное время на инкассацию денег и оформление их зачисления на счет. В этом случае используется термин «денежные средства в пути», когда активное непосредственное использование средств не представляется возможным.