Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

1) ликвидность фирмы;

2) оборачиваемость капитала;

3) привлечение средств;

4) показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициенты быстрой (К_БЛ) и текущей ликвидности (К_ТЛ).

Коэффициент ликвидности К_БЛ – это соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам.

По коэффициенту быстрой ликвидности прогнозируется способность заемщика оперативно в срок погасить долг банку в бли­жайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше К_БЛ, тем выше кредитоспособность заемщика.

Коэффициент текущей ликвидности  – это соотношение оборотного ка­питала и краткосрочных долговых обязательств. Он показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, погасить долг. Если К_ТЛ < 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным (таблица 5.13).

Таблица 5.13 Коэффициенты ликвидности фирмы (первой группы)

Анализ коэффициентов первой группы (таблица 5.13) показывает, что предприятие является кредитоспособным. И даже при снижении обоих коэффициентов в конце года у фирмы   достаточно средств  для погашения долга.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста К_ТЛ. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика (таблица 5.14).